Écrit par Yanis KharchafiFormation d'Expert Fiduciaire
Diplômé HEC/AFA/IAF
Comment le mariage peut-il affecter vos impôts dans le canton de Vaud pour 2027 ?
Introduction : Le mariage, une histoire d’amour… et de fiscalité ?
« Veux-tu m’épouser ? », « Oui, mais attends, d’abord faut que je check si niveau fiscalité ça va le faire ou non ! »
Voilà, c’est dit : ça, c’est la réponse que tout futur couple devrait théoriquement avoir avant de prendre la décision la plus évidente de leur vie. Bien entendu, c’est une blague (quoique…), le mariage ne devrait évidemment pas dépendre uniquement de ce genre de critères purement matériels. Mais sincèrement, en Suisse, se marier peut avoir de grandes répercussions, notamment fiscales, qu’il serait dommage d’ignorer complètement.
Dans cet article, nous allons nous concentrer exclusivement sur les impôts vaudois, avec les chiffres de l’année fiscale 2026. Pour nos amis genevois qui se posent également la même question légitime, nous avons préparé un article dédié à votre canton : Impôt et mariage dans le canton de Genève : Est-ce une bonne idée ?
Avant de répondre à la question centrale « mariage = avantage fiscal ou piège ? », plusieurs précisions méritent d’être soulignées d’emblée :
- Périmètre fiscal : Ici, nous nous intéressons purement et simplement à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur la fortune. Ce ne sont pas les seuls aspects fiscaux du mariage, loin de là.
- Donations et successions : Le mariage peut offrir des avantages fiscaux considérables en matière de donation et de succession (exonérations totales entre époux dans la plupart des cantons). Ce point mériterait à lui seul un article entier.
- Protection sociale : Au-delà de la fiscalité pure, le mariage permet également de protéger juridiquement le conjoint en cas d’accident, de maladie ou de décès (rentes AVS, droits de séjour pour conjoints étrangers, etc.).
Conclusion, oui se marier aura des impacts sur votre fiscalité que nous allons vous dévoiler au long de cet article mais par pitié n’oubliez pas que le mariage est plus qu’une simple déclaration d’impôt.
Au programme :
Comment fonctionne le calcul des impôts dans le canton de Vaud pour les couples mariés ?
Bien entendu, ici nous n’allons pas nous étendre sur des pages et des pages sur comment l’impôt sur le revenu ou la fortune se calcule. Tout ça est déjà présent dans deux articles spécialisés que je vous recommande de lire avant de passer à la suite.
Ici, nous allons nous concentrer sur les différences de calcul lorsqu’au 31 décembre vous êtes passé d’un doigt sans rien à un doigt avec une bague au bout.
Un couple marié, c’est un foyer fiscal commun
Si certains pays acceptent de vous marier tout en conservant une fiscalité séparée, le canton de Vaud, et la Suisse plus globalement, ne connaissent pas ce principe. Ici, lorsque vous êtes mariés, vous êtes obligés, et ce quelle que soit la situation, de remettre une seule déclaration d’impôt annuelle pour le couple. Dit autrement, l’ensemble de vos revenus est additionné, et votre patrimoine également.
Les impacts du mariage sur l’impôt sur le revenu
Comme expliqué dans le paragraphe précédent, le canton de Vaud va prendre l’ensemble de vos revenus, quels qu’ils soient, les additionner et soustraire certaines déductions.
Si nous nous arrêtions là, l’impact serait catastrophique : vous ne seriez pas loin de payer deux fois plus d’impôt. C’est la raison pour laquelle notre canton a décidé de passer par un système de parts de famille que nous appelons plus communément le quotient familial.
Ce quotient équivaut à :
- 1 lorsque l’on est célibataire
- 1,8 lorsque l’on est marié
- Et on peut ajouter 0,5 par enfant à charge sur ce chiffre
Et petite parenthèse pour les concubins, ce sont les personnes qui ont décidé de vivre ensemble mais de ne pas se marier. Pour vous, le quotient reste à 1 et vous pourrez en cas de garde commune rajouter 0,25 par enfant. Vous aurez donc un quotient de 1,25 avec un enfant.
Revenons à nos moutons, moi c’est Noé et j’ai un salaire imposable de CHF 72’000 et ma femme Zoé a un salaire imposable de CHF 96’000. Avec ces histoires de quotient cela donnerait :
- En tant que célibataire et avec un quotient de 1, je serai imposé sur CHF 72’000 au taux de CHF 72’000 (CHF 72’000 divisé par 1)
- En tant que célibataire, Zoé serait imposée sur CHF 96’000 au taux de CHF 96’000
- En étant mariés, nous sommes imposés sur CHF 72’000 + 96’000 = CHF 168’000 au taux de 168’000 divisé par 1,8 = 93’300 (arrondi à la centaine comme dans le barème)
Ce qui veut dire que mon salaire de CHF 72’000 est imposé plus haut que si j’étais célibataire tandis que ma femme a un salaire qui est imposé plus bas que son vrai salaire…. Hum… Vous serez d’accord avec moi, à priori ça ne sent pas très très bon cette histoire.
Pour chiffrer ça nous allons dire que nous vivons dans la commune de Lausanne et que pour le moment nous n’avons pas de fortune ni d’autres revenus.
| Situation | Revenu imposable (CHF) | Impôt cantonal et communal | Impôt fédéral direct | Total |
|---|---|---|---|---|
| Noé, célibataire | 72’000 | 12’491 | 1’028 | 13’519 |
| Zoé, célibataire | 96’000 | 18’505 | 2’420 | 20’925 |
| Total des deux célibataires | 168’000 | 30’996 | 3’448 | 34’444 |
| Noé et Zoé mariés | 168’000 | 32’003 | 7’720 | 39’723 |
| Écart (mariés moins célibataires) | 1’008 | 4’272 | 5’280 |
Conclusion, si après le mariage notre charge fiscale passe à CHF 39’723 alors qu’en étant célibataires, nous étions à un total de CHF 34’444, autant vous dire que quand on aime on ne compte pas… CHF 5’280 d’impôt en plus !
Mais attention pour ceux qui tirent des conclusions basées sur un seul exemple ! Car non cet exemple, même s’il est juste, ne représente pas fidèlement la réalité.
Recommençons le même exercice mais cette fois-ci en partant du principe qu’à cause de tous ces textes que j’écris je n’ai plus le temps de traiter les clients et que mon revenu passe de CHF 72’000 à CHF 0 pour l’année 2026…
| Situation | Revenu imposable (CHF) | Impôt cantonal et communal | Impôt fédéral direct | Total |
|---|---|---|---|---|
| Noé, célibataire | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Zoé, célibataire | 96’000 | 18’505 | 2’420 | 20’925 |
| Total des deux célibataires | 96’000 | 18’505 | 2’420 | 20’925 |
| Noé et Zoé mariés | 96’000 | 15’052 | 1’616 | 16’668 |
| Écart (mariés moins célibataires) | -3’452 | -804 | -4’257 |
Eh voilà, vous aviez tiré des conclusions trop tôt… Ici être marié vous ferait économiser CHF 4’257 par an.
Et votre propre situation ? Entrez vos deux revenus imposables dans notre simulateur fiscal, une fois comme deux célibataires, une fois comme couple marié : la différence vous donne un premier ordre de grandeur.
Les impacts du mariage sur l’impôt sur la fortune
Je n’y avais pas vraiment pensé, car pour la plupart des contribuables l’impôt sur le revenu pèse bien plus lourd que l’impôt sur la fortune. Mais en y réfléchissant, les couples mariés sont très désavantagés vis-à-vis des concubins, et ça sans aucun tour de passe-passe pour le compenser.
L’impôt sur la fortune des couples mariés suit la même logique que pour les revenus : nous prenons tous les éléments du premier et nous les additionnons avec les éléments du 2e. Jusqu’ici, rien de nouveau. Par contre, si pour les revenus il existe un quotient familial, pour la fortune il n’existe rien. C’est bel et bien la somme du patrimoine du couple qui sera imposée, et selon exactement le même barème : aucune déduction, aucun mécanisme, aucun rabais.
| Fortune par personne (CHF) | Impôt d’un célibataire | Total des deux célibataires | Fortune du couple marié (CHF) | Impôt du couple marié | Surcoût du mariage | Surcoût (%) | Taux moyen, célibataire | Taux moyen, couple marié |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 50’000 | 0 | 0 | 100’000 | 0 | 0 | – | 0,00 % | 0,00 % |
| 100’000 | 175 | 351 | 200’000 | 609 | 259 | 73,8 % | 0,18 % | 0,30 % |
| 200’000 | 609 | 1’218 | 400’000 | 1’816 | 598 | 49,1 % | 0,30 % | 0,45 % |
| 300’000 | 1’174 | 2’348 | 600’000 | 3’287 | 939 | 40,0 % | 0,39 % | 0,55 % |
| 500’000 | 2’551 | 5’103 | 1’000’000 | 6’391 | 1’288 | 25,2 % | 0,51 % | 0,64 % |
| 750’000 | 4’412 | 8’824 | 1’500’000 | 10’349 | 1’525 | 17,3 % | 0,59 % | 0,69 % |
| 1’000’000 | 6’391 | 12’782 | 2’000’000 | 14’307 | 1’525 | 11,9 % | 0,64 % | 0,72 % |
| 1’500’000 | 10’349 | 20’698 | 3’000’000 | 22’222 | 1’525 | 7,4 % | 0,69 % | 0,74 % |
| 2’000’000 | 14’307 | 28’613 | 4’000’000 | 30’138 | 1’525 | 5,3 % | 0,72 % | 0,75 % |
| 3’000’000 | 22’222 | 44’445 | 6’000’000 | 45’969 | 1’525 | 3,4 % | 0,74 % | 0,77 % |
Quelle conclusion tirer du mariage et des impôts dans le canton de Vaud ?
Durant très longtemps, j’ai cru par erreur que ce qui faisait la plus grande différence fiscale pour les couples mariés était ce fameux quotient familial de 1,8 dans le canton de Vaud. Pour moi, il aurait logiquement dû être de 2 pour respecter une véritable équité fiscale.
Certes, mon intuition n’était pas complètement fausse, car nous constatons tout de même dans nos simulations que l’impôt cantonal et communal grimpe dans notre exemple de CHF 1’008 pour les couples mariés, dû effectivement à cette division par 1,8 au lieu de 2.
Mais voici la surprise de taille : la majeure partie de la pénalité fiscale suite à un mariage, soit CHF 4’272 dans notre exemple, provient en réalité de l’impôt fédéral direct ! C’est là que se cache le véritable piège fiscal.
Pourquoi cette différence ? Dans le calcul de l’impôt fédéral, il n’existe tout simplement pas de système de division comme au niveau cantonal. La Confédération a opté pour une approche radicalement différente : deux barèmes fiscaux bien distincts, l’un pour les célibataires, l’autre pour les couples mariés. Et sans qu’on ait vraiment de réponse claire sur les motivations qui ont poussé le législateur fédéral à faire ce choix, force est de constater qu’ils ont simplement créé un barème fiscal bien plus défavorable pour les couples mariés que pour deux personnes célibataires vivant ensemble.
Le titre de ce paragraphe se veut volontairement accrocheur, et nous pourrions effectivement conclure et nous arrêter là en affirmant qu’en moyenne, se marier coûte fiscalement plus cher, et que dans de rares cas (si les salaires sont très différents entre les deux contribuables), il serait possible de voir sa charge fiscale diminuer. Mais tout cela ne serait pas complet et nous passerions à côté d’une partie essentielle des mécanismes fiscaux suisses.
Car en Suisse, quand nous essayons de simuler précisément une charge fiscale, certes il y a la partie calcul des taux et barèmes vue plus haut, mais il y a également et surtout les déductions fiscales autorisées qui visent directement à faire diminuer votre revenu imposable avant même l’application des barèmes. Et c’est là que les choses peuvent se compliquer… ou s’améliorer !
Les déductions d’impôts dans le canton de Vaud pour les couples mariés
Même si vous vous êtes déjà fait une idée assez précise de la situation, il reste encore quelques points à éclaircir car comme j’aime le rappeler les impôts se décomposent en deux parties :
- Déterminer le salaire imposable grâce aux déductions fiscales (ce que nous allons déterminer maintenant)
- Calculer les impôts cantonaux, communaux et fédéraux (calcul que nous avons effectué jusqu’ici)
Alors qu’en est-il de ces déductions ?
Vous allez probablement être un peu déçu car oui vous aurez le droit à quelques déductions mais ne vous méprenez pas on ne parle pas de sommes très importantes… On parle en tout et pour tout de 4 déductions, deux concernent les impôts cantonaux et communaux et deux concernent l’impôt fédéral direct :
Les déductions d’impôts au niveau du canton et de la commune (ICC)
La déduction pour double activité des conjoints ou partenaires enregistrés
Elle permet de déduire jusqu’à CHF 1’700 de votre revenu si les deux époux travaillent (au plus le revenu le plus bas des deux), montant inchangé en 2026.
La déduction pour famille
Lorsque vous serez mariés, vous serez considérés comme une famille et pour vous féliciter… chaque année vous aurez le droit de retrancher CHF 1’300 supplémentaires à vos revenus. Cette déduction est inchangée en 2026, mais elle diminue lorsque votre revenu net dépasse CHF 126’400.
Et pis c’est tout ! En tout cas pour les impôts vaudois, il reste la Confédération.
Les déductions d’impôts au niveau de la Confédération (IFD)
On a beau chercher encore et encore, seules deux déductions nous sautent aux yeux. Elles se nomment :
- La déduction pour époux ou partenaires enregistrés vivant en ménage commun. Le montant de cette déduction est de CHF 2’800, inchangé en 2026.
- La déduction pour double activité des conjoints ou partenaires enregistrés : Elle est de CHF 8’600 au minimum et peut grimper jusqu’à CHF 14’100 en fonction des revenus des deux contribuables (art. 33 LIFD), montants inchangés en 2026.
Voilou… C’est fini… Petite conclusion où nous allons mélanger calcul d’impôt et déduction et puis vous pourrez vous faire votre propre avis sur la question.
Finalement, les impôts vaudois favorisent-ils le mariage ?
Si l’on reprend notre exemple qui n’était pas en faveur du mariage avec mes CHF 72’000 de revenu et les CHF 96’000 de ma femme, est-ce que la donne changerait si nous incluons les 4 déductions ?
La nouvelle situation incluant les déductions
| CHF | Noé, célibataire | Zoé, célibataire | Mariés, sans déductions | Mariés, avec déductions |
|---|---|---|---|---|
| Revenu net | 72’000 | 96’000 | 168’000 | 168’000 |
| Déductions, impôt cantonal et communal | 0 | 0 | 0 | 1’700 |
| Revenu imposable, impôt cantonal et communal | 72’000 | 96’000 | 168’000 | 166’300 |
| Impôt cantonal et communal | 12’491 | 18’505 | 32’003 | 31’535 |
| Déductions, impôt fédéral direct | 0 | 0 | 0 | 16’900 |
| Revenu imposable, impôt fédéral direct | 72’000 | 96’000 | 168’000 | 151’100 |
| Impôt fédéral direct | 1’028 | 2’420 | 7’720 | 5’536 |
| Impôt total | 13’519 | 20’925 | 39’723 | 37’071 |
Avant d’appliquer les déductions supplémentaires liées au mariage, nous avions un solde d’impôt de CHF 39’723 contre CHF 37’071 maintenant ! Il est donc évident que l’application de ces déductions fiscales spécifiques aux couples mariés a réellement et significativement amélioré la situation fiscale de notre couple marié.
Néanmoins, CHF 37’071 pour un couple marié contre CHF 34’444 si nous étions restés célibataires n’est toujours pas en faveur du mariage d’un point de vue purement fiscal. Il reste donc une pénalité de CHF 2’627 par année même après application de toutes les déductions. Est-ce que cette différence de CHF 2’627 annuels mérite d’être prise en compte comme critère décisif pour une décision aussi importante et personnelle que se marier ou pas ?
Gardez en tête que chaque situation est différente, les enfants, les revenus, les déductions… Il n’est pas possible de donner une réponse précise et applicable à tous les cas mais même si le mariage ne doit en rien être résumé à des questions d’impôts ce n’est pas une mauvaise idée d’effectuer ce genre de simulation avant de dire oui pour la vie.
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