Écrit par Yanis KharchafiFormation d'Expert Fiduciaire
Diplômé HEC/AFA/IAF
Mis à jour le 11 novembre 2026.
Comprendre le calcul de l’impôt sur le revenu dans le canton de Vaud en 2026
Introduction
Bienvenue à nos nouveaux lecteurs, et ravis de retrouver les plus fidèles !
Cet article a été mis à jour pour la déclaration d’impôt 2026, celle que vous remplirez à partir de février 2027.
Son objectif est de se concentrer autant que possible sur l’impôt sur le revenu dans le canton de Vaud. Il a trois rôles :
- vous donner un aperçu de la charge fiscale des ménages vaudois ;
- vous présenter les principaux changements entre la déclaration 2025 et la déclaration 2026 ;
- et, comme les années précédentes, vous détailler toutes les étapes du calcul, pour que vous compreniez comment vos impôts sont déterminés.
On ne le répétera jamais assez chez FBKConseils : d’année en année, nous constatons que nos clients qui prennent le temps d’apprendre au moins les bases du système fiscal suisse ont une meilleure vision de leur budget. Ils mesurent mieux l’impact qu’un changement de vie (mariage, naissance, déménagement, nouvel emploi) peut avoir sur leurs impôts, et ils sont capables d’envisager des stratégies pour optimiser leur charge fiscale. Surtout, ils savent vérifier si leur taxation annuelle est correcte ou si, au contraire, il faut creuser, voire contester la décision de taxation.
Au programme :
Les impôts vaudois en 2026 en un coup d’œil
Il n’est pas rare d’entendre que la Suisse est un paradis fiscal et que de nombreuses personnes fortunées s’y installent pour cette raison. Dans les faits, la réalité est tout autre. Certes, certaines personnes peuvent bénéficier, dans des conditions bien précises, de régimes particuliers, comme l’imposition d’après la dépense (le fameux « forfait fiscal »). Mais pour le commun des mortels, la fiscalité suisse, et plus encore la fiscalité vaudoise, n’a rien de très sympathique.
Les chiffres le confirment : pour une personne célibataire domiciliée à Lausanne, l’impôt sur le revenu (cantonal, communal et fédéral) plafonne encore en 2026 à 41,5 % du revenu imposable. Ce plafond est atteint à environ 800’000 francs. Il s’agit du taux moyen maximal, c’est-à-dire la part de l’ensemble du revenu qui part en impôts. C’est le troisième plus élevé de Suisse, derrière Genève (43,2 %) et Bâle-Campagne (42,2 %), alors que la moyenne suisse est de 33 %.
Le taux marginal, lui, monte encore plus haut : entre environ 300’000 et 455’000 francs de revenu imposable, chaque franc supplémentaire est imposé à près de 48,2 %. Il redescend ensuite, pour se stabiliser à 41,5 % une fois le plafond atteint. Pour comparer les cantons entre eux, lisez aussi notre article Comment votre canton impacte vos impôts.
Avant d’entrer dans les explications détaillées et le calcul pas à pas, je vous propose de vous faire une idée précise des taux d’imposition, au moins visuellement.
Les taux d’imposition dans le canton de Vaud pour l’année fiscale 2026
Ce premier graphique vous donne un aperçu du taux d’imposition qui risque d’être le vôtre, en fonction de votre revenu imposable, c’est-à-dire votre revenu une fois toutes les déductions appliquées (voir notre article Comprendre son revenu imposable).
| Revenu imposable (CHF) | Célibataire | Couple marié |
|---|---|---|
| 50’000 | 7’775 (15,6 %) | 6’169 (12,3 %) |
| 100’000 | 21’477 (21,5 %) | 17’035 (17,0 %) |
| 200’000 | 59’877 (29,9 %) | 50’962 (25,5 %) |
| 300’000 | 104’798 (34,9 %) | 91’735 (30,6 %) |
| 500’000 | 198’337 (39,7 %) | 179’365 (35,9 %) |
| 750’000 | 310’503 (41,4 %) | 295’520 (39,4 %) |
| 1’000’000 | 415’000 (41,5 %) | 411’067 (41,1 %) |
Ce que vous voyez ci-dessus, c’est le taux d’imposition moyen, c’est-à-dire le total de vos impôts (cantonal, communal et fédéral direct) divisé par votre revenu imposable. Il est calculé une fois pour un couple marié et une fois pour une personne célibataire, avec le coefficient communal moyen du canton.
Ce qui saute aux yeux, c’est que la courbe n’explose pas avec la hausse du revenu. Elle monte vite au début, puis ralentit et finit par plafonner. La raison est simple : l’impôt est progressif, donc le taux appliqué augmente avec le revenu, mais seulement jusqu’à un taux maximal fixé par la loi. Une fois ce maximum atteint, chaque franc supplémentaire est imposé au même taux, et le taux moyen se stabilise. Dans le pire des cas (ou le meilleur, selon que vous voyez dans une grosse facture d’impôt le signe d’un gros revenu), il atteint environ 40 %.
Vous remarquerez aussi qu’à revenu imposable égal, un couple marié paie moins qu’un célibataire. C’est l’effet du quotient familial vaudois et du barème pour couples mariés de l’impôt fédéral direct ; nous y reviendrons dans le calcul détaillé. Pour aller plus loin : Mariage et impôts dans le canton de Vaud.
L’impact de votre commune sur vos impôts vaudois
Deuxième élément à connaître : chaque canton suisse est divisé en communes, et une partie non négligeable de vos impôts est versée à votre commune.
| Revenu imposable (CHF) | Canton | Commune | Confédération (IFD) | Total |
|---|---|---|---|---|
| 70’000 | 7’853 (62,7 %) | 3’697 (29,5 %) | 968 (7,7 %) | 12’519 |
| 100’000 | 12’777 (59,5 %) | 6’016 (28,0 %) | 2’684 (12,5 %) | 21’477 |
| 130’000 | 18’239 (57,1 %) | 8’587 (26,9 %) | 5’129 (16,0 %) | 31’955 |
| 160’000 | 23’945 (55,2 %) | 11’274 (26,0 %) | 8’176 (18,8 %) | 43’394 |
| 190’000 | 29’894 (53,8 %) | 14’075 (25,3 %) | 11’583 (20,9 %) | 55’552 |
| 220’000 | 36’060 (52,6 %) | 16’978 (24,8 %) | 15’543 (22,7 %) | 68’581 |
| 250’000 | 42’443 (51,8 %) | 19’983 (24,4 %) | 19’503 (23,8 %) | 81’930 |
| 280’000 | 49’025 (51,3 %) | 23’082 (24,2 %) | 23’463 (24,6 %) | 95’571 |
| 310’000 | 55’786 (51,0 %) | 26’265 (24,0 %) | 27’423 (25,0 %) | 109’475 |
| 340’000 | 62’634 (50,7 %) | 29’489 (23,9 %) | 31’383 (25,4 %) | 123’506 |
| 370’000 | 69’481 (50,5 %) | 32’713 (23,8 %) | 35’343 (25,7 %) | 137’537 |
| 400’000 | 76’328 (50,4 %) | 35’937 (23,7 %) | 39’303 (25,9 %) | 151’568 |
| 430’000 | 83’175 (50,2 %) | 39’160 (23,6 %) | 43’263 (26,1 %) | 165’599 |
| 460’000 | 90’022 (50,1 %) | 42’384 (23,6 %) | 47’223 (26,3 %) | 179’629 |
| 490’000 | 96’869 (50,0 %) | 45’608 (23,6 %) | 51’183 (26,4 %) | 193’660 |
| 520’000 | 103’716 (49,9 %) | 48’832 (23,5 %) | 55’143 (26,6 %) | 207’691 |
| 550’000 | 110’563 (49,9 %) | 52’055 (23,5 %) | 59’103 (26,7 %) | 221’722 |
| 580’000 | 117’411 (49,8 %) | 55’279 (23,4 %) | 63’063 (26,7 %) | 235’753 |
| 610’000 | 124’258 (49,7 %) | 58’503 (23,4 %) | 67’023 (26,8 %) | 249’784 |
| 640’000 | 130’540 (49,6 %) | 61’460 (23,4 %) | 70’983 (27,0 %) | 262’983 |
| 670’000 | 136’659 (49,5 %) | 64’341 (23,3 %) | 74’943 (27,2 %) | 275’943 |
| 700’000 | 142’778 (49,4 %) | 67’222 (23,3 %) | 78’903 (27,3 %) | 288’903 |
| Moyenne de 70’000 à 700’000 | 52,0 % | 24,5 % | 23,5 % |
Dans le canton de Vaud, tout part d’un même « impôt de base », calculé selon le barème cantonal que nous détaillerons plus bas. On le multiplie une première fois par le coefficient cantonal (155 %) pour obtenir l’impôt cantonal, et une seconde fois par le coefficient de votre commune pour obtenir l’impôt communal. En 2026, ce coefficient communal va de 46 % à Eclépens à 83 % à La Praz. L’impôt fédéral direct, lui, est le même partout.
Le choix de votre lieu de vie peut donc peser lourd, et ce chaque année. Pour illustrer ce que je veux dire, voici une comparaison entre la commune vaudoise la moins chère en 2026 et la plus chère :
| Revenu imposable (CHF) | Célibataire, Eclépens | Célibataire, La Praz | Couple marié, Eclépens | Couple marié, La Praz |
|---|---|---|---|---|
| 25’000 | 2’607 (10,4 %) | 3’092 (12,4 %) | 1’838 (7,4 %) | 2’190 (8,8 %) |
| 50’000 | 6’981 (14,0 %) | 8’241 (16,5 %) | 5’526 (11,1 %) | 6’545 (13,1 %) |
| 75’000 | 12’401 (16,5 %) | 14’561 (19,4 %) | 10’035 (13,4 %) | 11’802 (15,7 %) |
| 100’000 | 19’453 (19,5 %) | 22’663 (22,7 %) | 15’396 (15,4 %) | 17’996 (18,0 %) |
| 125’000 | 27’418 (21,9 %) | 31’769 (25,4 %) | 21’627 (17,3 %) | 25’141 (20,1 %) |
| 150’000 | 35’989 (24,0 %) | 41’524 (27,7 %) | 28’904 (19,3 %) | 33’403 (22,3 %) |
| 200’000 | 54’817 (27,4 %) | 62’842 (31,4 %) | 46’752 (23,4 %) | 53’429 (26,7 %) |
| 250’000 | 75’206 (30,1 %) | 85’871 (34,3 %) | 65’389 (26,2 %) | 74’389 (29,8 %) |
| 300’000 | 96’322 (32,1 %) | 109’766 (36,6 %) | 84’534 (28,2 %) | 95’956 (32,0 %) |
| 400’000 | 139’476 (34,9 %) | 158’655 (39,7 %) | 124’145 (31,0 %) | 140’661 (35,2 %) |
| 500’000 | 182’629 (36,5 %) | 202’503 (40,5 %) | 165’525 (33,1 %) | 187’475 (37,5 %) |
| 600’000 | 225’783 (37,6 %) | 245’703 (41,0 %) | 208’242 (34,7 %) | 235’882 (39,3 %) |
| 700’000 | 268’937 (38,4 %) | 288’903 (41,3 %) | 251’191 (35,9 %) | 284’565 (40,7 %) |
| 800’000 | 311’987 (39,0 %) | 332’000 (41,5 %) | 294’149 (36,8 %) | 329’880 (41,2 %) |
Cela paraît fou, mais à revenu égal, la commune de domicile peut représenter à elle seule une différence de plusieurs milliers de francs par année. Un célibataire avec un revenu imposable de CHF 100’000 paiera CHF 22’663 d’impôts s’il habite à La Praz, contre CHF 19’453 à Eclépens, soit CHF 3’210 de plus chaque année. Selon le revenu, les habitants de La Praz paient entre 14 % et 18 % d’impôts de plus que ceux d’Eclépens, soit 2 à 5 points de taux effectif supplémentaires.
Bien sûr, le choix d’une commune ne se résume pas aux impôts : loyers, prix de l’immobilier, transports et écoles comptent aussi. Mais c’est un critère à intégrer dans votre budget, en particulier si vous envisagez d’acheter un bien immobilier.
Les nouveautés entre la déclaration d’impôt 2025 et la déclaration d’impôt 2026
Ce nouveau chapitre aura pour but, chaque année, de résumer les principaux changements fiscaux qui auront un impact sur votre prochaine déclaration d’impôt.
Pour ceux qui nous découvrent et ne connaissent pas encore le fonctionnement de l’impôt sur le revenu, pas d’inquiétude : tous les détails du calcul sont expliqués plus bas.
Le coefficient cantonal : aucun changement
Le coefficient de l’impôt cantonal reste fixé à 155 % de l’impôt de base pour 2026, comme en 2025 (loi sur l’impôt 2026). Le Conseil d’État s’est par ailleurs engagé à le maintenir à ce niveau jusqu’en 2028.
Les coefficients communaux : 20 communes ont bougé
Chaque commune vaudoise dispose de sa propre marge de manœuvre pour fixer son coefficient d’impôt. Entre 2025 et 2026, 20 des 300 communes vaudoises l’ont modifié : 11 l’ont baissé et 9 l’ont augmenté. Comme toujours, il y a des gagnants et des perdants :
- La plus forte baisse revient à Cuarny (–4 points, de 77 % à 73 %) ;
- et la plus forte hausse à Hermenches (+4,5 points, de 73,5 % à 78 %).
En moyenne, le coefficient communal ne bouge quasiment pas : 69,33 %.
| Commune | 2025 | 2026 | Écart (points) |
|---|---|---|---|
| Cuarny | 77 % | 73 % | -4,0 |
| Saubraz | 80 % | 77 % | -3,0 |
| Arnex-sur-Nyon | 68 % | 66 % | -2,0 |
| Curtilles | 73 % | 71 % | -2,0 |
| Denens | 65 % | 63 % | -2,0 |
| Grens | 62 % | 60 % | -2,0 |
| Ogens | 78 % | 76 % | -2,0 |
| Rennaz | 66 % | 64 % | -2,0 |
| Vufflens-la-Ville | 65 % | 63 % | -2,0 |
| Yens | 70 % | 68 % | -2,0 |
| Concise | 69 % | 68 % | -1,0 |
| Commugny | 57 % | 58 % | +1,0 |
| Giez | 68 % | 69 % | +1,0 |
| Givrins | 67 % | 68,5 % | +1,5 |
| Trélex | 55,5 % | 57 % | +1,5 |
| Prangins | 55 % | 57 % | +2,0 |
| Saint-Barthélemy | 75 % | 77 % | +2,0 |
| Bullet | 72 % | 75 % | +3,0 |
| Villars-Epeney | 68 % | 72 % | +4,0 |
| Hermenches | 73,5 % | 78 % | +4,5 |
Concrètement, que représente un point de coefficient ? Si votre impôt de base est de CHF 10’000, un point de coefficient communal vaut CHF 100 par an. À Hermenches, la hausse de 4,5 points représente donc CHF 450 de plus par an pour ce contribuable. Pour celles et ceux qui ne seraient pas familiers avec le terme « impôt de base », pas d’inquiétude : toutes les explications arriveront à l’étape 5 du calcul ci-dessous.
La réduction de l’impôt cantonal : 5 % en 2026, 12 % dès 2027
Encore une fois, le titre n’est pas très évocateur, alors que tout le monde en parle depuis des mois. Qui n’a pas entendu parler de l’initiative « Baisse d’impôts pour tous », qui promettait une baisse de 12 % ? Elle a été acceptée par les Vaudois le 27 septembre 2026, avec 53,1 % de oui.
Ce qui est moins connu, c’est que nous ne passons pas de 0 à 12 % d’un coup. Depuis 2024, le canton applique déjà une réduction progressive de l’impôt cantonal sur le revenu, calculée sur l’impôt de base :
- 3,5 % en 2024 ;
- 4 % en 2025 ;
- 5 % en 2026, donc pour la déclaration que vous remplirez en 2027 ;
- 12 % dès 2027, grâce à l’initiative, au lieu des 7 % prévus par le Conseil d’État (les deux ne s’additionnent pas). Nouveauté : ces 12 % s’appliqueront aussi à l’impôt cantonal sur la fortune.
Attention : 12 % de baisse ne veut pas dire 12 % de moins sur votre facture totale. La réduction ne porte que sur la part cantonale de l’impôt. L’impôt communal et l’impôt fédéral direct ne changent pas (communiqué de l’État de Vaud). Prenons un impôt de base de CHF 10’000 pour un habitant de Lausanne (coefficient communal de 78,5 %) :
| 2026 (réduction de 5 %) | 2027 (réduction de 12 %) | |
|---|---|---|
| Impôt cantonal | 10’000 × 155 % × 95 % = CHF 14’725 | 10’000 × 155 % × 88 % = CHF 13’640 |
| Impôt communal | 10’000 × 78,5 % = CHF 7’850 | 10’000 × 78,5 % = CHF 7’850 |
| Total cantonal et communal | CHF 22’575 | CHF 21’490 |
L’économie est de CHF 1’085, soit environ 5 % de l’impôt cantonal et communal, et encore un peu moins une fois l’impôt fédéral direct ajouté. C’est une bonne nouvelle, mais elle est moins spectaculaire que ce que le chiffre de 12 % laisse imaginer. Pensez à en tenir compte pour vos acomptes 2027.
Dernière précision : la réduction de 2026 ne s’applique pas à certains revenus imposés séparément, comme les prestations en capital de la prévoyance (retrait du 2e ou du 3e pilier) et les bénéfices de liquidation (feuille cantonale vaudoise de l’AFC).
Ça y est, la mise à jour est terminée : vous savez tout ce qui change cette année.
Place maintenant à la suite du programme : toutes les étapes nécessaires pour passer de votre revenu brut à votre charge fiscale.
Étape 1 : Transformer vos revenus d’activité bruts en revenus nets
Une grande partie de la population suisse exerce une activité lucrative, qu’elle soit dépendante (salariée) ou indépendante. La première étape consiste donc à déterminer le montant net de vos revenus d’activité, c’est-à-dire celui que vous reporterez dans votre déclaration d’impôt.
Passer du revenu brut au revenu net quand on est salarié
Chez FBKConseils, nous avons consacré tout un article à ce sujet : Comprendre son certificat de salaire. En quelques mots, c’est assez simple : en tant que salarié, vous n’avez presque rien à calculer. Le service des salaires de votre employeur, ou sa fiduciaire, doit vous remettre chaque année un certificat de salaire.
Il vous suffit de reporter dans votre déclaration le montant du salaire net, qui figure au chiffre 11 du certificat. Ce montant tient déjà compte des principales cotisations sociales que votre employeur a retenues mois après mois sur votre salaire : AVS/AI/APG, assurance chômage, assurance accidents non professionnels et 2e pilier (LPP).
Un conseil tout de même : prenez deux minutes pour vérifier votre certificat (période, montants, remarques), car une erreur de votre employeur se retrouve directement dans votre taxation. Pour mieux comprendre les retenues, lisez aussi Comprendre ses fiches de salaire.
Passer du revenu brut au revenu net quand on est indépendant
Le titre est un peu trompeur, car un indépendant n’a ni salaire brut ni salaire net. Il a un chiffre d’affaires et des charges, et la différence entre les deux constitue son bénéfice net. Pour l’indépendant, ce bénéfice joue le même rôle que le salaire net pour le salarié : c’est le point de départ du calcul de ses impôts.
Seules les charges justifiées par l’usage commercial peuvent être déduites du chiffre d’affaires : loyer du local, matériel, assurances professionnelles, part professionnelle des frais de véhicule, etc. Vos cotisations AVS personnelles d’indépendant sont elles aussi déductibles.
Étape 2 : transformer vos revenus nets en revenu imposable grâce aux déductions
Encore une fois, ce sujet est passionnant, mais bien trop vaste pour tenir en un paragraphe. Je vous invite à lire notre article dédié : Les principales déductions fiscales dans le canton de Vaud.
En quelques mots : qui que vous soyez et quelle que soit votre situation, une fois vos revenus nets déterminés, vous pouvez faire valoir toute une liste de déductions autorisées par la loi pour arriver à votre revenu imposable. Les plus courantes sont :
- les frais professionnels (déplacements, repas, etc.) pour les salariés ;
- les primes d’assurance maladie et accidents, dans certaines limites ;
- les versements au 3e pilier A et les rachats de 2e pilier;
- les frais de garde des enfants ;
- les intérêts hypothécaires et les frais d’entretien de votre bien immobilier ;
- les pensions alimentaires versées.
Petite subtilité : les déductions et leurs plafonds ne sont pas toujours identiques pour l’impôt fédéral direct et pour l’impôt cantonal vaudois. Vous obtiendrez donc deux revenus imposables : l’un pour l’impôt fédéral, l’autre pour l’impôt cantonal et communal. C’est ce second montant qui nous intéresse pour la suite du calcul.
Étape 3 : Ajouter l’ensemble des autres revenus non professionnels
Jusqu’ici, nous avons fait simple : vous êtes soit salarié, soit indépendant, vous avez une activité et basta. Dans la vraie vie, en tout cas chez nos clients, c’est rarement aussi simple.
Il est même assez courant d’avoir d’autres sources de revenus, qui peuvent prendre différentes formes :
- Revenus immobiliers : les loyers que vous encaissez, diminués des frais d’entretien du bien. Si vous habitez votre propre logement, c’est sa valeur locative qui est imposée. Elle s’applique toujours pour la déclaration 2026 : sa suppression, acceptée en votation le 28 septembre 2025, n’entrera pas en vigueur avant 2028. Pour en savoir plus : Impôts sur l’investissement immobilier.
- Revenus de la fortune mobilière : intérêts bancaires, dividendes, coupons d’obligations, distributions de fonds de placement. Voir Impôts sur les investissements en actions.
- Rentes et pensions : rentes AVS et AI, rentes du 2e pilier (LPP), pensions alimentaires reçues pour vous ou pour vos enfants mineurs.
- Revenus de remplacement : indemnités de chômage, allocations perte de gain, etc., s’ils ne figurent pas déjà sur un certificat de salaire.
Malheureusement, ces revenus viennent presque toujours s’ajouter aux revenus nets de vos activités lucratives pour former votre revenu total.
Il existe tout de même quelques exceptions bienvenues :
- Les gains réalisés en vendant des éléments de votre fortune privée, par exemple des actions, ne sont en principe pas imposés (art. 16 al. 3 LIFD).
- Les retraits en capital du 2e ou du 3e pilier sont imposés à part, à un taux réduit, sans s’additionner à vos autres revenus (Impôts en cas de retrait en capital).
Pour le détail de chaque catégorie, lisez notre article Comprendre son revenu imposable.
À ce stade de l’article, vous devriez avoir sous les yeux un tableau, Excel ou simple feuille, qui liste vos revenus nets d’activité, vos autres revenus, puis les déductions qui viennent petit à petit réduire le total jusqu’à votre revenu imposable. Vous y êtes ?
Si oui, accrochez-vous : c’est ici que les calculs commencent vraiment !
Étape 4 : Déterminer votre quotient familial dans le canton de Vaud
« Mon quoi ? »
Votre quotient familial.
Et si vous vous demandez s’il s’agit d’un test de QI appliqué à toute la famille… non, ce n’est pas ça.
Dans le canton de Vaud, les couples mariés et les partenaires enregistrés remplissent une seule déclaration pour tout le ménage, alors que les concubins en remplissent chacun une. Pour tenir compte de la taille de la famille, le canton attribue à chaque contribuable un quotient familial, qui sert à déterminer son taux d’imposition. Plus la famille est nombreuse, plus le quotient est élevé et plus le taux est bas. C’est une étape clé avant de se lancer dans le calcul de l’impôt.
Le quotient de base dépend de votre situation :
- Célibataire, divorcé, veuf ou séparé : 1. Le taux est déterminé directement sur votre revenu imposable.
- Couple marié ou partenaires enregistrés vivant ensemble : 1,8. Votre revenu imposable est divisé par 1,8 pour déterminer le taux.
- Parent seul vivant avec son enfant (mineur, en apprentissage ou aux études) dont il assume l’entretien : 1,3. Attention : les concubins n’y ont pas droit.
À ce quotient de base, vous ajoutez 0,5 pour chaque enfant à charge (mineur, en apprentissage ou aux études). Lorsque les parents sont imposés séparément, une seule part de 0,5 est accordée par enfant. Elle revient en principe au parent qui reçoit la pension alimentaire. Elle n’est partagée (0,25 chacun) que si la garde est assumée de manière comparable et qu’aucune pension n’est versée pour l’enfant.
Quelques exemples
- Vous êtes un jeune couple marié sans enfant ? Votre quotient est de 1,8.
- Un couple marié avec un enfant ? 1,8 + 0,5 = 2,3. Avec deux enfants : 2,8.
- Une mère ou un père seul avec un enfant à charge ? 1,3 + 0,5 = 1,8. Avec deux enfants : 2,3.
- Un couple non marié (cela porte le doux nom de concubinage) avec un enfant ? Chacun est imposé séparément, avec un quotient de base de 1. Si un seul de vous deux assume l’entretien de l’enfant, son quotient est de 1 + 0,5 = 1,5 (2 avec deux enfants), et l’autre reste à 1. Si vous exercez ensemble l’autorité parentale et l’entretien, la part de 0,5 est en principe partagée : 1,25 chacun.
Vous hésitez entre mariage et concubinage ? Le quotient familial n’est pas le seul élément qui change : nous comparons les deux situations, chiffres à l’appui, dans notre article Comment le mariage peut-il affecter vos impôts dans le canton de Vaud ?
Concrètement, ça signifie quoi ?
Imaginons un couple marié avec un enfant (quotient 2,3) et un revenu imposable de CHF 100’000.
On divise 100’000 par 2,3 et on obtient CHF 43’478. C’est ce qu’on appelle le revenu déterminant pour le taux.
L’administration cherche dans le barème le taux qui correspond à 43’400 (voir le barème en exemple ci-dessous), puis l’applique à la totalité de votre revenu imposable de CHF 100’000.
Vous êtes seul, sans enfant (quotient 1), avec le même revenu imposable de CHF 100’000 ? Votre taux est alors celui qui correspond à 100’000. Il est nettement plus élevé, et il s’applique au même montant.
Petite précision : le quotient familial n’existe que pour l’impôt cantonal et communal vaudois. Pour l’impôt fédéral direct, la famille est prise en compte autrement : un barème pour les personnes mariées, une déduction par enfant et une réduction de l’impôt de CHF 263 par enfant.
Le quotient familial pour les hauts revenus dans le canton de Vaud
Ce système a une limite : l’avantage lié aux enfants est plafonné (art. 43 al. 3 LI).
- Le plafond : chaque part de 0,5 réduit votre revenu déterminant pour le taux, mais cette réduction est bloquée au montant obtenu pour un enfant à un revenu imposable de CHF 213’100.
- Avec plusieurs enfants : le seuil augmente de CHF 23’600 par enfant supplémentaire.
- Validité : ces montants sont ceux de 2026 ; ils sont indexés chaque année.
Pour un couple marié avec un enfant, la réduction maximale est d’environ CHF 25’700. Au-delà de CHF 213’100, on garde donc le quotient de base de 1,8 et on retranche ce montant fixe :
| Revenu imposable (CHF) | Sans plafond (÷ 2,3) | Avec plafond (÷ 1,8 – 25’700) | Revenu déterminant retenu (CHF) |
|---|---|---|---|
| 100’000 | 43’478 | non applicable | 43’400 |
| 213’100 | 92’652 | 92’600 | 92’600 |
| 300’000 | 130’435 | 140’900 | 140’900 |
| 500’000 | 217’391 | 252’000 | 252’000 |
Ces familles gardent donc un avantage pour leurs enfants, mais il n’augmente plus avec le revenu.
Étape 5 : Les barèmes d’impôt sur le revenu et le calcul de l’impôt de base
À cette étape de l’article, nous avons déjà fait la moitié du travail, nous avons établi :
- Votre revenu imposable, le revenu qui sera imposé.
- Le revenu déterminant pour le taux grâce au quotient familial.
Gardez bien ces deux chiffres en têtes, concentrez vous nous touchons au bout, la lumière au bout du tunnel.
Maintenant nous devons utiliser les barèmes vaudois à notre disposition pour calculer l’impôt qui sera dû.
Un barème, c’est quoi ?
C’est simplement une fourchette dans laquelle se trouve votre revenu déterminant calculé grâce à votre quotient familial.
Prenons deux exemples simples pour avancer :
Exemple 1 : personne célibataire, sans enfant et ayant un revenu imposable de 50’200 CHF, alors on divise par 1, ce qui redonne 50’200 CHF… évidemment…
Exemple 2 : Couple marié avec un enfant, et ayant un revenu imposable de 115’500 CHF, alors on divise par 2,3 (1,8 + 0,5), ce qui donne 50’217 CHF (de cette manière, on garde le même taux de la tranche 50’200 CHF, mais pas le même impôt !)
À ce stade, vous devez vous référer au tableau présentant les différentes fourchettes de revenus.
Chaque canton a son tableau et afin d’aller au bout de nos deux exemples voici le barème 2026 complet, par paliers de CHF 5’000.
| Revenu déterminant pour le taux (CHF) | Impôt de base (CHF) | Taux de l’impôt de base |
|---|---|---|
| 5’000 | 100.00 | 2,000 % |
| 10’000 | 316.00 | 3,160 % |
| 15’000 | 597.00 | 3,980 % |
| 20’000 | 946.00 | 4,730 % |
| 25’000 | 1’310.00 | 5,240 % |
| 30’000 | 1’710.00 | 5,700 % |
| 35’000 | 2’110.00 | 6,029 % |
| 40’000 | 2’510.00 | 6,275 % |
| 45’000 | 2’955.00 | 6,567 % |
| 50’000 | 3’405.00 | 6,810 % |
| 50’200 | 3’423.00 | 6,819 % |
| 55’000 | 3’855.00 | 7,009 % |
| 60’000 | 4’333.00 | 7,222 % |
| 65’000 | 4’833.00 | 7,435 % |
| 70’000 | 5’333.00 | 7,619 % |
| 75’000 | 5’839.00 | 7,785 % |
| 80’000 | 6’389.00 | 7,986 % |
| 85’000 | 6’939.00 | 8,164 % |
| 90’000 | 7’489.00 | 8,321 % |
| 95’000 | 8’077.00 | 8,502 % |
| 100’000 | 8’677.00 | 8,677 % |
| 105’000 | 9’277.00 | 8,835 % |
| 110’000 | 9’886.50 | 8,988 % |
| 115’000 | 10’511.50 | 9,140 % |
| 120’000 | 11’136.50 | 9,280 % |
| 125’000 | 11’761.50 | 9,409 % |
| 130’000 | 12’386.50 | 9,528 % |
| 135’000 | 13’011.50 | 9,638 % |
| 140’000 | 13’661.50 | 9,758 % |
| 145’000 | 14’311.50 | 9,870 % |
| 150’000 | 14’961.50 | 9,974 % |
| 155’000 | 15’611.50 | 10,072 % |
| 160’000 | 16’261.50 | 10,163 % |
| 165’000 | 16’926.50 | 10,258 % |
| 170’000 | 17’601.50 | 10,354 % |
| 175’000 | 18’276.50 | 10,444 % |
| 180’000 | 18’951.50 | 10,529 % |
| 185’000 | 19’626.50 | 10,609 % |
| 190’000 | 20’301.50 | 10,685 % |
| 195’000 | 20’989.00 | 10,764 % |
| 200’000 | 21’689.00 | 10,845 % |
| 205’000 | 22’389.00 | 10,921 % |
| 210’000 | 23’089.00 | 10,995 % |
| 215’000 | 23’789.00 | 11,065 % |
| 220’000 | 24’489.00 | 11,131 % |
| 225’000 | 25’199.00 | 11,200 % |
| 230’000 | 25’924.00 | 11,271 % |
| 235’000 | 26’649.00 | 11,340 % |
| 240’000 | 27’374.00 | 11,406 % |
| 245’000 | 28’099.00 | 11,469 % |
| 250’000 | 28’824.00 | 11,530 % |
| 255’000 | 29’549.00 | 11,588 % |
| 260’000 | 30’294.00 | 11,652 % |
| 265’000 | 31’044.00 | 11,715 % |
| 270’000 | 31’794.00 | 11,776 % |
| 275’000 | 32’544.00 | 11,834 % |
| 280’000 | 33’294.00 | 11,891 % |
| 285’000 | 34’044.00 | 11,945 % |
| 290’000 | 34’794.00 | 11,998 % |
| 295’000 | 35’560.50 | 12,054 % |
Dans l’exemple 1 (personne seule sans enfant) : Avec un revenu imposable de 50’200 CHF, vous voyez que l’imposition de base est de 3’423 CHF ce qui correspond à un taux d’imposition de 6,819 %. Bonne nouvelle pour nos exemples : à ce niveau de revenu, le barème 2026 est identique à celui de 2025.
Dans l’exemple 2 (couple marié avec un enfant) : Avec un revenu imposable de 115’500 CHF et un revenu déterminant pour le taux de 50’200 CHF, on va prendre le taux correspondant, c’est-à-dire également 6,819 % qu’on va appliquer à notre revenu imposable du ménage, soit 115’500 CHF. Cela nous donne un impôt de base de : 115’500 × 6,8187 % = 7’875.63 CHF.
Petit à petit, l’oiseau fait son nid. Après le calcul précédent, nous obtenons ce que l’on appelle dans le canton de Vaud : l’impôt de base. Par exemple, pour le premier scénario, l’impôt de base s’élève à CHF 3’423, et pour le deuxième exemple, il est de CHF 7’875.63. C’est à partir de cet impôt de base que nous allons finalement pouvoir calculer l’impôt cantonal vaudois ainsi que l’impôt communal.
Retenez ces impôts de base et passez à l’étape suivante.
Vous avez la flemme ? Découvrez notre calculateur fiscal !
Étape 6 : Calculer l’impôt cantonal et communal dans le canton de Vaud
Ouf ! On arrive aux dernières étapes.
Maintenant nous avons le chiffre le plus important : L’impôt de base.
Concrètement, on va simplement reprendre l’impôt de base, et le multiplier par le taux cantonal, puis dans un 2e temps par le taux communal. L’addition des deux résultats nous donnera notre impôt total ICC.
Comment calculer l’impôt cantonal ?
Chaque année, le canton publie son taux d’imposition qui sera valable durant toute l’année et pour l’ensemble des communes. En 2026, le taux d’imposition du canton de Vaud est toujours de 155 %, comme depuis 2021.
Ce qui signifie que :
- Dans l’exemple 1 : je dois 3’423 CHF × 155 % = 5’305.65 CHF d’impôts au canton de Vaud. Mais surprise ! Depuis 2024, le canton de Vaud accorde une réduction sur son impôt sur le revenu (seulement sur l’impôt cantonal, pas sur l’impôt communal, mais bon c’est déjà ça) : 3,5 % en 2024, 4 % en 2025 et 5 % en 2026. Donc dans l’exemple 1 : on a finalement droit à une réduction de 5’305.65 CHF × 5 % = 265.30 CHF, ce qui nous donne un impôt cantonal final pour 2026 de 5’040.35 CHF (arrondi aux 5 centimes).
- Dans l’exemple 2 : on doit 7’875.63 CHF × 155 % = 12’207.25 CHF au canton de Vaud. Auquel on enlève donc 5 % comme précédemment, ce qui nous donne un impôt cantonal final de 11’596.90 CHF.
Comment calculer l’impôt communal ?
Contrairement au taux cantonal valable sur l’ensemble des communes, le taux d’imposition communal varie d’une commune à l’autre.
À Lausanne, il est de 78,5 % pour la déclaration d’impôt 2026.
Bon à savoir : c’est la commune où vous êtes domicilié au 31 décembre qui compte pour toute l’année fiscale. Un déménagement en cours d’année change donc le taux communal appliqué à toute l’année.
Ce qui signifie que :
- Dans l’exemple 1 : je dois 3’423 CHF × 78,5 % = 2’687.05 CHF d’impôt à ma commune. Au total, je dois donc la coquette somme de 7’727.40 CHF d’impôts, auxquels je dois ajouter encore l’impôt fédéral, soit 406.10 CHF dans ce cas.
- Dans l’exemple 2 : on doit 7’875.63 CHF × 78,5 % = 6’182.40 CHF d’impôts à la commune. Et donc au total, 17’779.30 CHF d’impôt ICC.
Voilà comment on calcule, de A à Z, l’impôt annuel au niveau du canton et de la commune, à l’aide de votre quotient familial.
Avant de passer à la dernière étape, il est important de souligner les variations des taux d’imposition entre les différentes communes du canton de Vaud.
Étape 7 : Calculer votre impôt cantonal et communal total (ICC)
Nous approchons de la fin de cet article. Maintenant que nous avons déterminé l’impôt cantonal et l’impôt communal, il ne vous reste plus qu’à les additionner pour savoir ce que vous devrez payer au canton de Vaud.
Bon à savoir : dans le canton de Vaud, l’impôt cantonal et communal sur le revenu ne peut jamais dépasser 30 % de votre revenu imposable. Si le calcul donne plus, l’impôt de base est réduit jusqu’à respecter ce plafond. Cela ne concerne que les très hauts revenus.
Attention cependant, une mauvaise nouvelle en fin d’article : en plus de cet impôt, la Suisse et la Confédération se réservent également le droit de prélever un impôt sur vos revenus. Une autre complication est que la Confédération n’applique pas les mêmes règles en matière de déductions, de quotient familial et de calcul de l’impôt. Pour établir précisément votre charge fiscale annuelle, vous devrez donc également prendre le temps de calculer l’impôt fédéral direct.
Et votre fortune ? Si vous avez une fortune imposable, un impôt sur la fortune s’ajoute, avec son propre barème. Nous l’expliquons pas à pas dans notre article Comprendre l’impôt sur la fortune dans le canton de Vaud.
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