Comprendre les impôts cantonaux sur les revenus Valaisans

Avant de commencer par un chaleureux “Adieu, on boit une ou Bien ?”, prenons quelques minutes pour faire le point sur la fiscalité valaisanne. Cela vous permettra d’éviter les mauvaises surprises fiscales si vous êtes sûr de vouloir vivre dans le Valais.

Dans cet article, nous nous concentrerons uniquement sur une partie des impôts du Valais : les impôts cantonaux. Ceux-ci constituent l’une des trois couches d’imposition sur le revenu auxquelles vous serez soumis.

Pour comprendre et calculer correctement les impôts cantonaux et communaux (ICC), il est également essentiel de vous familiariser avec le fonctionnement des impôts communaux valaisans, auxquels viennent s’ajouter les impôts fédéraux (IFD).

Ce n’est qu’en additionnant ces trois niveaux d’imposition que vous connaîtrez le montant total de votre facture fiscale.

Et bien sûr, si vous avez besoin d’un coup de main pour votre déclaration d’impôts dans le Valais, notre équipe se fera un plaisir de vous accompagner.

À quoi ressemblent les impôts sur le revenu dans le canton du Valais ?

Bien que cet article se concentre principalement sur l’impôt cantonal, il est important de poser les bases pour vous donner une vision d’ensemble de ce que vivre dans le Valais vous coûtera en impôts sur le revenu. Première chose à savoir : comme partout en Suisse, les communes jouent un rôle important et peuvent faire varier significativement votre charge fiscale.

Prenons un exemple concret : avec un revenu annuel de CHF 70’000, voici ce que vous pourriez payer en impôts selon la commune où vous habitez :

• Au minimum : CHF 10’542 dans des communes comme Verbier (Val de Bagnes).
• Au maximum : CHF 13’542 dans des communes comme Kippel (qui, avouons-le, est moins connue).
• Pour toutes les autres communes valaisannes, vos impôts se situeront quelque part entre ces deux montants.

Que peut-on conclure de ces chiffres ?

Cette simple introduction vous donne une idée des taux d’imposition que vous pourriez rencontrer dans le Valais. Elle met également en évidence que, selon la commune choisie, votre charge fiscale peut varier de plus ou moins 5 %, ce qui n’est pas négligeable.

Maintenant, décomposons ces CHF 10’542 (montant minimum pour Verbier) :

• Le canton du Valais prélève 48,91 % de l’impôt total, soit CHF 5’157.55.
• La commune de Verbier prélève 41,75 %, soit CHF 4’400.95.
• La Confédération prélève les 9,32 % restants, soit CHF 983.50.

À ce stade vous devriez commencer à mieux cerner le but de cet article : fournir les informations nécessaires pour calculer la part cantonale de vos impôts (ici, CHF 5’157.55 pour CHF 70’000 de revenu à Verbier) et ainsi mieux anticiper vos charges fiscales.

Calculer l’impôt cantonal sur le revenu en trois étapes

Avouez-le, en lisant le titre, vous avez ressenti un certain soulagement, n’est-ce pas ? Nous aussi, avant de nous plonger dans les calculs et de déchiffrer la logique implacable de l’administration fiscale valaisanne.

Vous vous attendiez à un barème clair, un revenu imposable, et hop, un impôt ? Eh bien, détrompez-vous ! Cette année, l’administration fiscale a décidé de ne pas partager les barèmes 2024, car cela ne serait apparemment “plus permis” (selon ce qu’on nous a rapporté). Nous avons donc retroussé nos manches et travaillé avec les informations disponibles. Bonne nouvelle : nous avons réussi à obtenir les mêmes résultats. Voici comment procéder.

Étape 1 : Désindexer votre revenu imposable

Le but premier sera de passer de votre revenu imposable au revenu déterminant pour le calcul du taux. Pour se faire nous devons procéder à 7 étapes assez répétitives décrites ci-dessous :

• On prend le revenu imposable, qu’on arrondi a la centaine la plus basse : dans notre exemple CHF 70’000 pas besoin d’effectuer d’arrondie mais si nous avions gagné CHF 70’069 nous aurions dû également repartir de CHF 70’000
• On divise ce montant par itération autant de fois que nécessaire pour arriver à 100%.
• Itération 1 : 70’000/1.1 = 63 636,3636… on ne retient que 63’636 pour réeffectué la deuxieme iteration (qu’importe que ce soit 63’636.36 ou 63’636.99, on coupe juste avant la première décimale, sans arrondir). Donc,
• Itération 2 : 63’636 / 1.1 = 57’850.9 (on coupe encore, et on garde 57’850 pour la troisième iteration)
• Itération 3 : 57’850 / 1.1 = 52’590
• Itération 4 : 52’590 / 1.1 = CHF 47’809
• Itération 5 : 47’809 / 1.1 = CHF 43’642
• Itération 6 : 43’642 / 1.1 = CHF 39’510
• Vu que l’index est 165%, on divise 6x par 1.1, sans oublié de coupé après la virgule.
• Dernière itération (7e dans ce cas), on divise 39’510 / 1.05 (vu que l’index est de 165, si c’etait 163 ce serait / 1.03 .. bref, je vous propose de laisser ça pour l’impôt communal.

Tableau résumé des valeurs pour l’exemple :

Après cette méthodologie quelque peu saugrenue, nous obtenons enfin un revenu désindexé qui nous servira de base pour le calcul du taux d’imposition : CHF 37’628. Ce taux, comme son nom l’indique, permettra de déterminer le pourcentage applicable à votre revenu imposable.

Si, par miracle, vous êtes encore avec nous, ne perdez pas espoir ! Il ne reste qu’une étape de ce genre avant d’apercevoir enfin la lumière au bout du tunnel.

Étape 2: A la recherche du taux d’imposition Valaisan

Rappelons le : cette étape consiste à déterminer le taux d’imposition applicable à vos revenus. Mais comment s’y prendre ? Grâce à notre revenu tout fraîchement désindexé et au barème de l’impôt cantonal sur le revenu.

Pas d’inquiétude, nous avons pris soin encore une fois de vous fournir ce barème sur un plateau. Cependant, soyons honnêtes : même posé ici sans explication, il risque de ne pas vous être très utile immédiatement. Mais pas de panique, nous allons le décrypter ensemble.

Voici donc le fameux tableau des taux d’imposition valaisans :

On a déjà mis en valeur la ligne du barème qui nous intéresse pour notre exemple:

Noé a un revenu imposable de CHF 70’000, qui tombe, après désindexation, a CHF 37’268. Nous nous concentrons donc sur la tranche CHF 30’001 – CHF 40’000, car CHF 37’268 si situe entre ces deux valeurs.

Pour obtenir le taux cantonal de l’impôt sur le revenu de Noé, je vous propose de filer droit vers la formule qu’on a pris le soin de vérifier, et de l’appliquer :

Taux 2024 Noé = 6.3% + (37’628 – 30’000) / 100 * 0.014 % = 0.0736792, soit 7.3679% (on arrondit ici à 4 décimales).

Étape 3: Calcul de l’impôt cantonal

Nous y voilà, enfin ! La dernière étape : le calcul de l’impôt cantonal sur le revenu. Pour conclure en beauté, oubliez tout ce que nous avons fait à la première étape. Cette fois-ci, on se concentre simplement sur une opération basique : multiplier votre revenu (CHF 70’000) par le taux d’imposition applicable.

Voici le calcul :

CHF 70’000 × 7.3679 % = CHF 5’157.55

C’est donc CHF 5’157.55 d’impôt cantonal valaisan à payer pour l’année 2024 !

Fou, n’est-ce pas ? Ce montant correspond exactement à celui que nous avions annoncé dans notre premier paragraphe. Mission accomplie !

Comment fonctionnent les impôts sur le revenu Valaisan lorsque l’on est marié ?

Peut-être avez-vous déjà trouvé l’âme sœur ou pas encore ? Dans tous les cas, il nous parait pertinent d’étudier le cas d’une union sur le montant d’impôts à payer.

C’est à ce moment-là que le mot abattement rentre en jeu. C’est une somme forfaitaire que l’administration fiscale valaisanne déduira de l’impôt dû par les époux.

En tant que personne mariée vous pourrez retrancher 35% des impôts que vous auriez payé si vous n’étiez pas marié. Mais ce retranchement, pour les impôts 2024, ne peut être inférieur à 680 CHF ni être supérieur à 4’870 CHF. En d’autres termes, vous prenez l’impôt que vous auriez payé en tant que célibataire en tenant compte des revenus et des déductions de tout le ménage puis vous calculez 35% de cette somme. Si vous obtenez un abattement inférieur à 680 CHF alors on déduit quand même 680 CHF et si il dépasse 4’870 CHF alors on garde ce montant. Tous les autres montants qui tombent entre les deux pourront être déduits tel quel.

Si ce n’était pas parfaitement clair pour une fois et pour la seule fois, les Valaisans ont été “chill”, plutôt que de passer une après midi à se creuser la tête pour trouver le moyen de rendre quelque chose de simple compliqué ils se sont simplement dit on garde tout pareil pour les célibataires mais on permet une petite déduction contrôle de 35% qui ne peut être inférieur à CHF 680 ni supérieur à CHF 4’870.

Prenons plusieurs exemples.

Couple marié avec un revenu imposable de 70’000 CHF

En tant que personne célibataire avec les mêmes revenus, vous auriez dû payer au canton la coquète somme de 5’157.55 CHF mais comme vous êtes marié vous pouvez enlever 35% d’impôt. Ce qui nous donne une diminution de 1’805.14 CHF. Ce montant étant compris entre 680 CHF et 4’870 CHF il sera accepté comme tel.

Vous payerez donc un impôt cantonal final de 3’352.40 CHF.

Couple marié avec un revenu imposable de 150’000 CHF

C’est la même chose, il faut se placer en tant que célibataire avec un revenu de 150’000 CHF. Dans ce cas-là, l’impôt aurait été de 19’528.70 CHF. Si l’on souhaite retrancher 35% de ce montant on obtient 6’835.05 CHF qui dépasse la valeur maximale de 4’870 CHF. Le montant déduit qui sera retenu in fine sera de 4’870 CHF pour un impôt final de 14’658.70 CHF.

L’abattement fiscal de manière plus générale

On le sait maintenant, on ne peut pas déduire moins de 680 CHF et on ne peut pas déduire plus de 4’870 CHF.

Nous allons ici prendre le problème à l’envers en trouvant quel revenu imposable est nécessaire pour tomber dans ces différents scénarios.

L’abattement minimum de 680 CHF

Il faut trouver quel montant d’impôt multiplié par 35% donne 680 CHF, et ce montant est 1’942.86 CHF. Puis il faut trouver quel revenu imposable implique un impôt de 1’857.15 CHF et ce montant est 38’200 CHF.

Ce qui faut en déduire c’est que si le revenu imposable du ménage est compris entre 0 CHF et 40’000 CHF alors vous pourrez déduire 680 CHF de vos impôts, en tant que couple marié.

L’abattement maximal de 4’870 CHF

Ici c’est la même chose, mais dans l’autre sens. Il faut trouver quel montant d’impôt multiplié par 35% donne 4’870 CHF et ce montant est 13’914.29 CHF. Puis il faut trouver quel revenu imposable implique un impôt de 13’914.29 CHF et ce montant est 123’200 CHF.

Donc dès que votre revenu imposable égale ou dépasse 123’200 CHF alors vous aurez le droit de retrancher de vos impôts 4’870 CHF.

L’abattement standard de 35%

Plus besoins de calcul. Comme on sait qu’en dessous de 40’000 CHF on déduira 680 CHF et qu’au-dessus de 123’200 CHF on déduira 4’870 CHF alors entre ces deux montants de revenu imposable, vous pourrez retrancher 35% de vos impôts cantonaux.

L’impact des enfants sur sa charge fiscale

Avoir un enfant à charge donne les mêmes droits fiscaux que le fait d’être marié. Autrement dit, dès lors où vous avez un enfant à charge vous aurez le droit de retrancher de vos impôts ce fameux abattement expliqué au paragraphe précédent et en plus prétendre à une économie d’impôt de 300 CHF par enfant.

Regardons plus en détail les impacts pour une personne célibataire avec un enfant à charge puis les impacts pour un couple marié.

Les impacts des enfants si vous n’êtes pas marié.

Même si cela signifie que vous n’êtes pas ou plus marié, vous aurez quand même le droit fiscalement de garder (ou d’inscrire) la réduction d’impôt liée à cet abattement; et d’ajouter à cela une réduction de 300 CHF par enfant.

Les impacts des enfants si vous êtes marié.

Je dois vous annoncer que votre enfant ne sera pas synonyme d’un gain fiscal important et fort heureusement, ce n’est pas pour cela qu’on les fait. Comme vous avez déjà droit avec votre mariage à un abattement fiscal vous ne pourrez prétendre qu’à une réduction de 300 CHF en plus de l’abattement par enfant sur votre charge fiscale.

Calculer ses impôts globaux dans le Valais : ICC + IFD

Pour ceux qui ont eu le courage de lire cet article en entier et qui, à ce stade, sont encore avec nous, bravo ! Cependant, n’oubliez pas que tout ce que nous avons vu jusqu’ici ne couvre que 49 % de vos impôts sur le revenu. La plus grosse part reste à calculer, et elle est répartie entre la commune et la Confédération.

Pas de panique, FBKConseils est là pour vous simplifier la tâche. Alors, n’hésitez pas à lire les autres articles concernés.

Ah, et avant de parler de nos services, n’oubliez pas que pour l’instant, nous avons seulement évoqué l’impôt sur le revenu. En Suisse, à la différence de nombreux autres pays, il existe également un impôt sur la fortune. Oui, toute votre fortune, qu’elle soit mobilière ou immobilière, est prise en compte. Une fois que vous aurez calculé vos impôts pour la commune et la Confédération, un petit détour par l’impôt sur la fortune s’impose pour conclure en beauté.

Comment FBKConseils peut vous aider ?

Un premier rendez-vous sans frais

Que vous ayez lu tout l’article ou simplement défilé jusqu’à cette section, sachez que nous proposons un premier rendez-vous sans frais d’une durée de 15 à 30 minutes. Ce sera l’occasion de faire connaissance, de comprendre votre situation et vos besoins, et surtout de répondre à toutes vos premières questions.

Simulation fiscale

Vous avez peut-être entendu dire que le canton du Valais est une sorte de paradis fiscal pas très secret ? Gare aux idées reçues ! Une bonne simulation fiscale vous permettra rapidement de voir que cette réputation ne reflète pas toujours la réalité. À l’exception de quelques cas particuliers, les impôts en Valais ne diffèrent pas tant que ça du reste de la Suisse romande.

FBKConseils est là pour vous aider à clarifier la situation et à éviter toute mauvaise surprise.

Déclaration d’impôt 2024

Que vous souhaitiez apprendre à remplir votre déclaration d’impôts ou que vous préfériez la déléguer entièrement, FBKConseils est à vos côtés pour vous accompagner dans la réalisation de votre déclaration d’impôts 2024.