Comment calculer les impôts cantonaux et communaux à Genève ?

Mis à jour le 10 janvier 2024.

Calculer ses impôts en fonction de son revenu brut, c’est comme retirer une à une les couches d’un oignon. Au bout, il ne reste plus grand chose et on verse quelques larmes au passage.

L’avantage est qu’on évite l’effet de surprise quand la facture arrive en début d’année. Après bien entendu, même si le montant restera le même, nous pouvons vous délivrer de la corvée de réaliser votre déclaration d’impôt à Genève en le faisant à votre place. Mais si le calcul vous intéresse, alors voici la procédure.

Comme vous le savez sûrement, il existe deux niveaux d’imposition sur le revenu en Suisse : L’impôt cantonal et communal (ICC) et l’impôt fédéral direct (IFD). Il existe aussi un impôt au niveau cantonal et communal uniquement sur la fortune.

Pour des raisons de clarté, j’ai scindé en trois le calcul. Sur cette page, je vous montre seulement comment déterminer les impôts cantonaux et communaux sur le revenu (ICC).

L’imposition en Suisse est une zone d’ombre pour beaucoup. Euphémisme. Le problème se pose lorsque l’on essaie de tout comprendre d’un coup. La meilleure stratégie est d’y aller pas à pas.

C’est parti !

Du salaire brut au salaire net.

Le salaire brut représente le montant négocié avec votre employeur ou avec vous-même si vous êtes entrepreneur ou indépendant.

Le salaire net est ce qui apparaît sur votre compte en banque à la fin du mois. La différence entre les deux est représentée par les déductions en matière d’assurance sociale.

Image synthétisant le passage du revenu brut au revenu net permettant ensuite de calculer le revenu imposable déterminant pour les impôts

Cela dit, le salaire net n’est pas encore le revenu imposable.

Du salaire net au revenu imposable.

Prenez le salaire net et soustrayez-y les déductions autorisées : vous obtenez le revenu imposable.

Au pays du fromage et du chocolat, il existe trois niveaux d’imposition : communal, cantonal et fédéral.

Ces trois niveaux se répartissent en deux catégories, appelées ICC (impôt communal et cantonal) et IFD (impôt fédéral direct).

Pourquoi deux catégories ? Parce que les déductions autorisées ne sont pas toujours les mêmes. Parfois oui, d’autres fois non. De plus, les barèmes diffèrent.

Ce qui est autorisé au niveau communal l’est aussi au niveau cantonal, c’est pourquoi ils sont regroupés. Mais pas forcément au niveau fédéral. Le montant des déductions autorisées peut également varier.

mage synthétisant le passage du revenu net au revenu imposable en expliquant toutes les déductions privées que le contribuable peut effectuer au niveau du canton, de la commune et de la confédération pour le calcul des impôts

Voici une liste non exhaustive des déductions communément admises :

Nous vous mettons ici un exemple de déductions 2023 pour une situation relativement simple.

Exemple de calcul du revenu imposable avec les déductions du canton de Genève

Et si vous souhaitez obtenir plus d’information sur les déductions genevoises, rendez-vous sur notre article dédié : Les 10 principales déductions à Genève.

Calculez l’impôt cantonal et communal à Genève

Calculer l’impôt sur le revenu imposable aurait été trop facile. Ce n’est pas rigolo quand c’est trop évident.

Pour calculer l’ICC de base, nous allons jeter un œil au calcul étape par étape et pour finir nous allons reprendre le tout avec un exemple chiffré.

1. Prenez le montant de votre revenu imposable et découvrez dans quelle tranche il se situe. La liste est disponible sur le site du canton de Genève, à la page 48 (valable pour la déclaration d’impôt 2023).

2. Identifiez l’impôt correspondant à la tranche précédente.

3. Appliquez le taux de la tranche actuelle à la différence entre le chiffre maximal de la tranche précédente et votre revenu imposable.

A ce stade, j’ai envie de dire “lol” mais ce ne serait pas très pro. A la place, je vais prendre un exemple pour bien illustrer les prochaines étapes. Présentées comme ça, elles sont difficiles à comprendre. Avec un exemple, tout sera plus clair.

Le revenu imposable de ma cousine Chloé, habitant à Bardonnex et travaillant à Carouge, est de 50’000 CHF tout ronds. Autrement dit après que son employeur ait déduit l’AVS, la LPP, le chômage, etc., et que Chloé ait fait valoir toute ses déductions : transports, repas, 3e pilier etc., il lui reste un revenu de 50’000 CHF qui sera imposé.

Première chose à faire : regarder ce tableau.

Barème de calcul de l'impôt de base dans le canton de Genève pour l'année fiscale 2022.

Son barème est mis en évidence en gras : 46’768 – 75’045 CHF.

Le montant à retenir est l’impôt total du barème précédent, soit 3’406.40 CHF.

Attention, ce n’est pas (encore) l’ICC de base.

Pour le calculer, rappelez-vous du revenu imposable. Il est de 50’000 CHF pour Chloé. La différence entre 46’768 CHF, soit le chiffre maximal de la tranche précédente, et le revenu imposable, est de 50’000 – 46’768 = 3’232 CHF.

Ce nouveau montant est imposable au taux de la tranche actuelle, soit 15%. Et 15% de 3’232 CHF, ça nous donne 484.95 CHF.

3’232 x 0.15 = 484.95 CHF

Il ne nous reste plus qu’à additionner ces deux montants pour trouver l’ICC de base.

3’406.40 + 484.95 = 3’891.35 CHF.

Ouf ! L’ICC de base est donc de 3’891.35 CHF.

Maintenant, vous vous doutez bien que s’il porte le nom de “base”, c’est qu’il reste encore un peu de chemin à parcourir pour calculer vos impôts finaux.

Comment calculer l’impôt cantonal à Genève ?

Et ce chemin, je dois vous avouer qu’il est vraiment étrange. Il semble sorti d’un ouvrage de science-fiction.

Vous ne me croyez pas ? Je vais vous le prouver de suite avec les quatre étapes suivantes.

1. Réduction de 12% sur l’impôt de base.

Le canton de Genève retire gracieusement 12% de l’ICC de base.

Reprenons l’exemple de Chloé.

12% de son ICC de base donne 466.96 CHF.

3’891.35 x 0,12 = 466.96.

Tableau montrant les étapes de calcul de l'impôt cantonal et particulièrement la réduction de 12% de l'impôt de base

A retenir pour le calcul final.

2. Ajout des centimes additionnels cantonaux.

Les centimes additionnels cantonaux sont exprimés en pourcents et désignent le montant que le canton souhaite prélever sur votre impôt de base. A Genève, il est de 47,5%. Autrement dit, tous les Genevois doivent verser 47,5% de leur impôt de base au canton.

Attention, le calcul est effectué à partir de l’ICC de base (et non pas à partir de l’ICC de base moins les 12%).

3’891,35 x 0,475 = 1’848.39 CHF.

Tableau représentant le calcul de l’impôt ICC à Genève avec mise en évidence des centimes additionnels cantonaux.

3. Soustraction de 12% sur les centimes additionnels cantonaux.

Cette fois, le canton retire 12% du montant calculé juste avant.

1’848.39 x 0,12 = 221.81 CHF.

Tableau représentant le calcul de l’impôt ICC à Genève avec mise en évidence de la réduction de 12% sur les centimes additionnels cantonaux.

4. Ajout des centimes additionnels d’aide à domicile.

Quelle est cette aide à domicile ? Ce n’est pas clairement défini. Ce qui est sûr, c’est que ça existe et qu’il faut s’en acquitter.

L’aide représente 1% de l’ICC de base.

3’891.35 x 0,01 = 38.91 CHF.

Tableau représentant le calcul de l’impôt ICC à Genève avec mise en évidence des centimes additionnels de l’aide à domicile.

5. Il ne reste plus qu’à additionner ces montants.

En résumé, vous avez un ICC de base. Celui de Chloé est de 3’891.35 CHF.

Deux montants additionnels que les cantons appellent des “centimes”. Ceux de Chloé sont de 1’848.39 CHF + 38.91 CHF.

Et deux montants à soustraire. Ceux de Chloé sont de 466.96 CHF et 221.81 CHF.

Dans notre exemple, l’impôt cantonal final est de 5’089.90 CHF.

Tableau représentant le calcul de l’impôt ICC à Genève avec mise en évidence des montants finaux.

Pour connaître votre impôt cantonal et communal (ICC) final, il faut encore ajouter l’impôt communal. Courage, on y est presque !

Comment calculer l’impôt communal à Genève ?

L’impôt communal, comme celui cantonal, est calculé en fonction de votre ICC de base.

Une part de votre impôt de base va à votre commune de résidence et l’autre à la commune dans laquelle vous travaillez.

La commune de résidence est prioritaire. Elle bénéficie de ce qu’on appelle une part privilégiée. Cette part est fixe. Le reste ira à l’autre commune.

La liste des taux est disponible sur le site du canton de Genève (lien valable jusqu’en 2023).

Tableau répertoriant les communes, leur part privilégiés associée ainsi que leur taux d’imposition respectif.

Chloé habite à Bardonnex dont la part privilégiée est de 73%. Le 27% restant sera touché par la commune de Carouge, où elle travaille (dans ce cas, il s’agit bien d’un hasard si la somme des parts privilégies des deux communes est égale à 100%).

Pour calculer l’impôt, il faut d’abord déterminer le 73% de l’ICC de base.

3’891.35 x 0,73 = 2’840.70 CHF.

On voit que le taux d’imposition est de 43% à Bardonnex. On multiplie la part de l’impôt de base revenant à Bardonnex par son taux communal, soit :

2’840.70 x 0,43 = 1’221.49 CHF..

Chloé doit verser 1’221.49 CHF. à sa commune de résidence.

Tableau représentant le montant total d’impôts communaux sur le revenu avec une mise en évidence de la part privilégiée

Pour connaître son impôt communal total, il lui reste à ajouter l’impôt à payer à la commune où elle travaille, Carouge.

Le 27% de l’ICC de base est de 1’050.66 CHF. Le taux d’imposition à Carouge est de 40%. Et 40% de 1’050.66 nous donne 420.27 CHF.

Tableau représentant le montant total d’impôts communaux sur le revenu avec une mise en évidence des centimes additionnels communaux

L’impôt communal de Chloé est donc de 1’221.49 + 420.27  = 1’641.76 CHF.

Tableau représentant le montant total d’impôts communaux sur le revenu avec une mise en évidence des montants totaux.

Le calcul final de l’ICC.

On l’a vu, l’ICC de base n’est pas l’impôt final mais une base sur laquelle calculer les deux premiers niveaux d’imposition.

Pour connaître le montant de vos impôts cantonaux et communaux, vous n’avez plus qu’à additionner les deux montants fraîchement calculés.

Tableau résumé des calculs d'impôt cantonaux et communaux sur le revenu à Genève

Pour Chloé, c’est 5’089.89 + 1’641.76 = 6’731.65 CHF !

Chloé est célibataire et peut-être que vous ne l’êtes pas. Dans ce cas, vous vous demandez sans doute si le calcul pour un couple marié ou pour un partenariat enregistré est le même.

Tout ce qu’on a vu au fil de cet article qui frôle le cours de mathématique reste valable, à une exception près.

L’ICC pour un couple marié ou un partenariat enregistré.

Quand vous êtes célibataire, le point de départ de votre calcul est votre revenu. De ce montant découlent le revenu imposable, l’ICC de base, etc.

Quand vous êtes marié ou en partenariat enregistré, le revenu des deux parties s’additionne puis se divise en deux.

Le point de départ de votre calcul n’est donc plus le montant de vos revenus individuels, mais les revenus cumulés du ménage puis divisés en deux.

Par exemple, si Zoé, ma femme, et moi-même gagnons à deux 100’000 CHF net, alors le calcul sera effectué sur une base de 50’000 CHF de revenu net chacun.

Aussi, les déductions possibles diffèrent légèrement. Elles sont un peu plus avantageuses pour les couples mariés et les partenariats enregistrés.

Et l’impôt fédéral ?

Pour connaître le montant total de vos impôts sur le revenu à l’année, il faut encore ajouter l’impôt fédéral direct.

S’il vous reste encore un peu d’énergie, je vous invite à consulter l’article dédié au calcul de l’IFD (impôt fédéral direct).

Et l’impôt sur la fortune ?

Enfin, pour connaître le montant total de vos impôts pour une année, vous devez prendre en compte l’impôt sur la fortune.

Il est plus facile à calculer et je vous dévoile comment faire dans l’article dédié à l’impôt sur la fortune à Genève.

Et après… c’est la lumière au bout du tunnel ! En additionnant l’ICC, l’IFD et l’impôt sur la fortune, vous obtenez le montant total de vos impôts.

Si vous avez tout lu, je vous tire mon chapeau.

Le calcul des impôts est un marathon mathématique. J’ai des courbatures au cerveau. Je vais me reposer.

Vous avez des questions ? Nous sommes à dispo, n’hésitez pas à nous contacter.

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Voir les 8 commentaires

  • Bonjour,

    Je vais prochainement travailler à Genève en tant que frontalier, comment se passe dès lors l’imposition communale ?

    Merci d’avance

    • Bonjour,

      Merci pour votre commentaire.

      Alors si vous résidez en France et que vous travaillez à Genève, il n’y pas 3 couches d’imposition comme pour les personnes imposées ordinairement (commune, canton, confédération). Vous serez soumis à l’impôt à la source et serez ponctionné chaque mois directement sur votre salaire. Vous pourrez demander chaque début d’année si vous souhaitez faire valoir des déductions, de remplir une déclaration d’impôt mais cela n’empêchera pas d’être imposé à la source.

  • Bonjour. Nous sommes deux personnes qui désirent habiter le même logement. Actuellement, nous vivons chacun dans notre appartement. Nous sommes tous les deux aux SPC. J’ai intentent ion de devenir sous locataire dans l’appartement de ma compagne. Pas mariés, pas de partenariat, juste une sous location déclarée à la régie pour un montant de 600.- par moi. Actuellement nous payons donc séparément nos impôts personnels. Que se passera-t-il dans cette situation. Nos revenus seront-ils cumulés, ou rien ne changera sauf que ma compagne percevra 600.- de SPC en moins, C’est ce que l’on nous à dit. Merci de votre réponse. Meilleures salutations. LEIBUNDGUT Jean- Claude.

  • Bonjour,
    Un grand grand merci pour votre post sur le calcul des impôts. Vous avez réussi à rendre quelque chose d’incompréhensible plus clair et bien expliqué. C’est sympa !
    Petite question concernant la part privilégiée et les centimes additionnels cantonaux. Qu’en est-il lorsque qu’un contribuable genevois travaille à l’extérieur du canton de GE ?
    Merci et très bonne journée.

    • Bonjour, merci pour votre commentaire ! 🙂
      Alors dans le cas où vous vivez à Genève, mais n’y travaillez pas, au niveau des impôts communaux, 100% reviendra à la commune de vie. Il n’y a aucun changement pour les impôts cantonaux qui ne sont pas impactés par la commune de travail.

  • Merci bien pour cet article si clair! Je me permets de vous poser une question sur le propos suivant: « Par exemple, si Zoé, ma femme, et moi-même gagnons à deux 100’000 CHF net, alors le calcul sera effectué sur une base de 50’000 CHF de revenu net chacun. » Qu’est-ce qu’il se passe si Zoé est résidente fiscale dans un autre pays (Italie), où elle réside stablement, alors que vous restez résident de Genève? Vos impôts sont toujours calculés sur la moitié du revenu net du couple? Merci!

  • Bonjour,
    Merci beaucoup pour votre article très clair et sympa à lire !
    Comment calculer les centimes additionnels communaux (lieux de travail) lorsque l’entreprise déménage en cours d’année et change de commune ? Faut-il proratiser au mois / au jour…?

    Merci d’avance !

    • Merci pour votre commentaire, généralement lorsqu’il s’agit d’impôt c’est le lieu au 31.12 de l’année fiscale qui fait foi. Cela doit être aussi le cas en cas de changement de commune par l’entreprise.
      En espérant avoir pu répondre à votre question

      L’équipe FBKConseils