Les 15 principales déductions d’impôt dans le canton de Vaud pour 2024

Introduction

Vous avez suivi nos conseils et êtes maintenant incollable sur les différents types de revenu ? Il ne vous reste plus qu’à comprendre les différentes déductions autorisées, et comment optimiser votre facture fiscale, et les impôts n’auront plus de secret pour vous. Bien entendu si vous voulez un coup de main, n’hésitez pas à nous demander, nous pouvons même directement réaliser votre déclaration d’impôt si vous le souhaitez.

Dans cet article, vous allez découvrir les principales déductions vaudoises, toutes ce n’est pas possible, mais au moins après la lecture de cet article, vous aurez la certitude qu’aucune grosse déduction d’impôt vous aura échappée. Voilà ce qui nous attend :

La prévoyance privée : le 3ème pilier

L’un des meilleurs moyen de faire baisser votre revenu imposable, c’est de souscrire à un 3ème pilier.

En 2024, les salariés peuvent déduire jusqu’à 7’056 CHF grâce à leur 3ᵉ pilier. Pour les indépendants, ce montant peut atteindre 35’280 CHF. Bonne nouvelle : en 2025, ces plafonds de déduction vont encore augmenter, passant à 7’258 CHF pour les salariés et à 36’288 CHF pour les indépendants.

Les frais de transport

Il n’y a pas de plafond maximal dans le canton de Vaud. Les montants déductibles dépendent en revanche du moyen de déplacement.

Vous êtes sportif et vous vous rendez au travail à vélo

Vous bénéficiez d’une déduction forfaitaire de 700 CHF par année.

Exemple : je vais au travail à vélo, je peux enlever 700 CHF de mon revenu imposable (celle-ci est facile).

Vous êtes aventurier et vous vous rendez au travail à deux-roues motorisées

Il faut calculer : le nombre de kilomètres entre votre lieu d’habitation et votre lieu de travail * 2 (aller-retour) * le nombre de jours travaillés * 0,4.

Exemple : j’ai 10km de route pour me rendre sur mon lieu de travail et j’y vais à moto. Je n’ai pas raté un jour de travail (max 240 jours). Ce qui fait : 10 * 2 * 240 * 0,4 = 1920 CHF déductibles par année.

Vous êtes écolo et vous vous rendez au travail en transport public

Voici le tableau qui détermine précisément le montant que vous pouvez retrancher à votre revenu imposable.

Combien de kilomètres séparent votre lieu d’habitation de votre lieu de travail ? 4 petits kilomètres ? Vous pouvez déduire 1’587 CHF de votre revenu imposable par année. 42 kilomètres ? Vous pouvez déduire 3’672 CHF. 51 kilomètres ? 4’080 CHF. 100 kilomètres ? Même montant, 4’080 (c’est le maximum).

Un emploi du temps chargé, impossibilité de trouver un bus ? La voiture comme seule solution

Si vous êtes comme la plupart des travailleurs suisses, votre routine matinale se résume à prendre votre petit-déj’, votre café et tourner la clé pour enclencher le moteur de votre voiture.

Combien de kilomètres à l’année parcourez-vous pour faire le trajet maison-travail ?

Les premiers 15’000 kilomètres sont déduits à 0,7 centimes l’unité, tandis que tous les autres sont déduits à 0,35 l’unité.

Si vous parcourez 10’000 kilomètres à l’année, le calcul sera le suivant : 0,7 * 10’000 = 7’000 CHF à l’année. Généreux !

Si vous parcourez 20’000 kilomètres à l’année, le calcul sera le suivant : (0,7 * 15’000) + (0,35 * 5’000) = 10’500 + 1750 = 12’250 CHF déductibles par année.

Cette année, nous avons décidé d’ajouter une précision importante concernant les déductions liées à l’utilisation d’un véhicule privé. De nombreux contribuables pensent à tort qu’ils peuvent librement déduire ces frais, mais le canton de Vaud applique des règles strictes. Le gain de temps seul ne constitue pas un motif valable pour cette déduction. Pour que l’administration fiscale l’accepte, vous devez justifier d’une raison légitime, telle qu’une grande difficulté à accéder à votre lieu de travail, des déplacements obligatoires durant la journée, des horaires irréguliers, etc. Bien que les frais de transport en voiture puissent offrir des déductions intéressantes, celles-ci ne sont en aucun cas garanties !

Les frais de repas

Vous êtes salarié et vous devez assumer tous vos repas ? Que vous les prépariez vous-même, que vous soyez un adepte du restaurant du coin ou que vous jongliez entre la Coop et la Migros, vous pouvez déduire un maximum de 3’200 CHF par année.

Vous êtes salarié et votre gentil patron vous offre une partie de vos repas (montant fixe par repas ou cantine avec tarifs préférentiels, par exemple) : vous pouvez déduire 1’600 CHF maximum par année.

Enfin, peut-être que tous vos repas sont pris en charge par votre adorable patron ? Dans ce cas, pas de réduction possible.

Les autres frais professionnels forfaitaires

Le canton de Vaud se distingue pour une fois par une approche plutôt généreuse en matière de déductions liées aux frais professionnels. En plus des frais de repas et de transport, il estime que tous les contribuables doivent supporter certaines dépenses pour pouvoir exercer leur activité professionnelle. C’est pourquoi, une déduction forfaitaire (sans aucune justification), est accordée pour couvrir des dépenses comme les vêtements de travail, les outils et autres frais. Ce forfait se calcule facilement : vous pourrez déduire 3 % de votre salaire net (indiqué à la case 11 de votre certificat de salaire), avec un plafond de 4’000 CHF et un minimum de 2’000 CHF.

Les autres frais professionnels effectifs

Dans certains cas bien précis – et je peux vous assurer que cela reste minoritaire – il est possible de démontrer que les 3% forfaitaires ne suffisent pas à couvrir l’ensemble des frais professionnels que vous avez dû payer de votre poche. Ces frais peuvent inclure des voyages, des repas hors de votre domicile, des outils, des vêtements ou toute autre dépense liée à votre activité. La règle est simple : si vous pouvez établir un lien direct entre une dépense et votre revenu (salaire), cette dépense est en principe déductible.

Un cas particulier est celui du « télétravail » ou du « home office ». Moins fréquent il y a encore quelques années, ce mode de travail est devenu de plus en plus courant depuis les récents événements que nous connaissons tous. Si votre employeur ne vous met plus à disposition un bureau, ou si votre contrat de travail stipule que vous devez exercer une partie de votre activité depuis chez vous, il est possible de déduire non seulement une partie de votre loyer, mais également l’ensemble des frais liés au ménage (électricité, chauffage, internet, etc.). C’est une bonne nouvelle, mais attention, cette déduction doit être justifiée et elle est encore assez rarement acceptée.

Les frais de formation

Pour que vos formations soient déductibles des impôts, elles doivent être supérieures ou équivalentes à une maturité fédérale. Maximum déductible : 12’000 CHF par année.

Le forfait « double activité du conjoint »

On sait toutes et tous que quand on se marie, on paie plus d’impôts. Ce qu’on sait moins, c’est que quand les deux conjoints exercent une activité lucrative, ils ont le droit à une déduction fiscale de 1’700 CHF par an.

Les assurances maladie

Dans le canton de Vaud, les primes d’assurance maladie sont déductibles, mais de manière limitée. Bien que l’administration fiscale augmente progressivement le plafond maximal depuis deux ans, il reste encore loin des sommes réellement payées par les contribuables. En 2024, les plafonds de déduction concernant l’assurance maladie sont fixés à :

• 4’900 CHF pour les célibataires,
• 9’800 CHF pour les couples mariés,
• 1’300 CHF pour chaque enfant à charge.

Malgré cette augmentation, la déduction reste inférieure aux coûts réels des primes d’assurance maladie pour de nombreux foyers.

Les frais médicaux

En dehors des frais d’assurance maladie, il vous est possible de déduire 5% du total des frais excédants votre revenu intermédiaire.

Pour vous donner un exemple, si vous gagnez un salaire brut de 100’000 CHF et que votre salaire intermédiaire se monte à 70’000 CHF et que durant cette année vous avez eu 5’000 CHF de frais médicaux vous pourrez déduire tout ce qui dépasse les (70’000 CHF x 0,05 = 3’500 CHF). Votre déduction se montera à 1’500 CHF.

Après de nombreux retours de nos lecteurs, nous avons compris que le terme « revenu intermédiaire » n’est pas très parlant. Et vous avez raison ! Pour compléter cette explication, le revenu intermédiaire correspond à votre revenu net après presque toutes les déductions, à l’exception de certaines déductions sociales, des dons et des personnes à charge. En résumé, c’est quasiment votre revenu imposable. Pour le trouver, il suffit de consulter votre déclaration d’impôt et de chercher la case 700.

La déduction pour famille

Si vous avez des enfants, vous bénéficiez d’une déduction supplémentaire.

Pour les couples mariés, ce sont 1’300 CHF par ménage + 1’000 CHF par enfant à charge qui sont déductibles de votre revenu net.

Pour les familles monoparentales, l’aide est supérieure : 2’800 CHF + 1’000 CHF par enfant à charge.

Les frais de garde

Sur pièces justificatives, vous pouvez déduire CHF 2’000 de plus qu’en 2023, soit 15’000 CHF par an et par enfant (de moins de 14 ans) ou personne nécessiteuse à charge, dans votre déclaration 2024.

Le rachat de votre LPP

Si vous pouvez racheter une part ou la totalité de votre caisse de pension, chaque franc racheté sera retiré de votre revenu imposable, sans limite supérieure.

Comme pour le 3ème pilier, il est important de bien comprendre le mécanisme du système de retraite suisse avant de procéder à ce genre de rachat.

L’Intérêt hypothécaire

Vous avez investi dans de l’immobilier ou vous envisagez de vous lancer ? Bonne nouvelle ! L’intérêt annuel de votre dette hypothécaire est totalement déductible de votre revenu imposable.

Les frais de rénovation et d’entretien

Pour les propriétaires immobiliers, cette déduction est l’une des plus importantes, mais elle reste souvent mal comprise. Oui, il est possible de déduire les frais d’entretien de vos biens, qu’ils se situent en Suisse ou à l’étranger. Cependant, creuser un trou pour y construire une piscine ne relève malheureusement pas de l’entretien, mais d’une amélioration du logement. Dans le canton de Vaud, et de manière assez uniforme dans toute la Suisse, les travaux déductibles sont généralement de deux types :

• Travaux de maintenance : Ces travaux n’augmentent pas la valeur de votre bien, mais permettent de le maintenir en bon état. Cela inclut de refaire la peinture, changer les sanitaires après plusieurs années d’usage, ou réparer une infiltration d’eau, par exemple.
• Travaux d’amélioration énergétique : Tous les travaux visant à rendre votre habitation plus écologique peuvent être déductibles du revenu pour l’année où les travaux ont été réalisés. De plus, si ces déductions ne peuvent pas être entièrement compensées durant l’année en question, elles peuvent être reportées à l’année suivante.

En conclusion, les améliorations comme l’installation d’une nouvelle piscine, l’ouverture d’un salon sur une cuisine ou toute autre transformation majeure seront probablement refusées par l’administration fiscale pour une déduction annuelle. Cependant, cela ne signifie pas que ces dépenses ne seront jamais déductibles. Les travaux non déductibles du revenu peuvent être pris en compte lors de la vente de votre bien, réduisant ainsi l’impôt sur le gain immobilier. En fonction de la durée de détention de la propriété, cette économie peut être tout aussi significative.

La déduction pour contribuable modeste

Si le revenu de votre ménage est plus faible que la moyenne, vous pouvez demander une déduction pour revenus modestes.

A ce stade, vous devriez pouvoir estimer votre revenu imposable assez précisément.

Vous souhaitez estimer vos impôts ? Découvrez notre calculateur fiscal !

La déduction sociale sur logement

L’année dernière, nous n’avions pas mentionné cette déduction car elle est calculée automatiquement par l’administration fiscale. Cependant, nous constatons trop souvent des déclarations d’impôt où les contribuables oublient d’indiquer leur loyer, ce qui empêche le système de vérifier leur éligibilité à cette déduction. Il est donc essentiel de bien renseigner votre loyer dans votre déclaration.

Comme son nom l’indique, cette déduction ne concerne que les contribuables ayant un revenu modeste et /ou une famille nombreuse. Toutefois, si au cours de l’année vous avez réussi à appliquer des déductions importantes — comme des rachats LPP, une belle épargne dans votre 3ᵉ pilier, ou des gros travaux d’entretien —, ces réductions peuvent faire baisser votre revenu imposable au point de vous rendre éligible à cette déduction sociale, vous permettant ainsi de maximiser l’effet cumulatif de toutes les autres déductions effectuées volontairement.

Les astuces de FBKConseils pour optimiser vos déductions fiscales

Astuce 1 : Explorez toutes les déductions possibles

Le canton de Vaud offre une multitude de déductions fiscales, dont certaines sont spécifiquement liées à votre situation personnelle. Dans cet article, nous avons seulement abordé les principales, mais il en existe bien d’autres. Prenez le temps de bien vous informer et, si nécessaire, n’hésitez pas à nous poser des questions pour aller plus loin.

Astuce 2 : Vérifiez votre décision de taxation

Beaucoup de contribuables se contentent d’envoyer leur déclaration d’impôt et d’attendre la facture sans même vérifier la décision de taxation. Pourtant, cette étape est cruciale. Comparez toujours ce que vous avez déclaré avec ce qui a été finalement retenu par l’administration fiscale pour éviter toute erreur.

Astuce 3 : Contestez si nécessaire

Il arrive parfois que le taxateur ne comprenne pas votre déclaration, modifie certaines déductions ou les supprime. Cela ne signifie pas forcément que vous avez tort. Vous disposez de 30 jours pour contester une décision en expliquant et justifiant vos déductions. Ne laissez pas passer cette opportunité si vous estimez que la décision est erronée.

Astuce 4 : La théorie VS la pratique

Dans le canton de Vaud, certaines règles fiscales peuvent être interprétées de différentes manières selon les situations. Avec des arguments solides et une présentation claire, il est parfois possible d’obtenir des déductions qui, sans un contexte détaillé, auraient été refusées. N’hésitez pas à nous consulter pour adapter au mieux votre situation à la législation en vigueur.

Comment FBKConseils peut vous aider avec vos déductions d’impôts ?

Déléguez votre déclaration d’impôt

Comme toute fiduciaire, chez FBKConseils on vous propose de nous confier l’intégralité de vos documents fiscaux, afin que nous prenions en charge l’ensemble du processus, de A à Z. Dès que nous aurons finalisé une première version de votre déclaration, nous vous la présenterons, répondrons à toutes vos questions et effectuerons les modifications nécessaires jusqu’à obtenir une version définitive, répondant à toutes vos attentes. Nous soumettrons ensuite cette version finale à l’administration fiscale vaudoise, puis vous fournirons une preuve de soumission ainsi qu’une copie de la déclaration soumise.

Apprenez à déclarer vos impôts en toute autonomie

Depuis 2 ans, FBKConseils propose un service de formation personnalisé. Pendant 2 heures, nous vous accueillons dans notre bureau pour remplir ensemble votre déclaration d’impôt. À l’issue de ce rendez-vous, non seulement votre déclaration sera envoyée, mais vous aurez également obtenu des réponses à vos questions, un modèle pour les années suivantes, et vous gagnerez en autonomie dans la gestion de vos futures déclarations.

Vérifiez ou contestez votre décision de taxation

Vous avez envoyé votre déclaration d’impôt, mais le retour de l’administration fiscale ne correspond pas à vos attentes ? Certaines rubriques ont été modifiées ? Laissez nous vérifier votre décision de taxation, vous expliquer les changements apportés, les raisons qui ont pu motiver ces ajustements, et vous accompagner dans la rédaction d’un éventuel recours si nécessaire.