Comment calculer son impôt fédéral direct (IFD) ?

Mis à jour le 22 novembre 2023.

Le système d’imposition suisse repose sur trois niveaux : communal, cantonal et fédéral. Si vous consultez cette page pour comprendre comment fonctionne l’impôt fédéral, bonne nouvelle : c’est le plus facile des trois à calculer.

Et si vous avez besoin d’aide avec votre déclaration d’impôt dans le canton de Vaud, de Genève ou du Valais, nous vous accompagnerons avec plaisir !

Dans les lignes qui suivent, je vais vous expliquer comment calculer le montant de votre impôt fédéral.

Quel est votre revenu net ?

Le revenu net correspond à votre revenu brut moins les assurances sociales. C’est ce qui est versé, généralement à la fin du mois, sur votre compte en banque.

Quel est votre revenu imposable ?

Le revenu imposable, c’est votre revenu net moins les déductions autorisées au niveau fédéral. Ces dernières ne sont pas forcément les mêmes que celles autorisées au niveau communal et cantonal.

Voici un tableau résumant toutes les déductions accordées par notre chère Confédération.

Êtes-vous célibataire, marié ou en partenariat enregistré ?

Votre état civil impact le barème d’imposition. Un célibataire se verra imposé de manière plus élevé qu’un couple avec des enfant.

Si vous êtes célibataire, alors vous devez baser vos calculs sur les trois premières lignes du tableau ci-dessous.

Si vous êtes marié ou en partenariat enregistré, ce sont les colonnes 1, 4 et 5 qui vous concernent.

Retrouvez l’ensemble des barèmes fiscaux fédéraux pour les années passées et futures.

Dans quelle tranche se situe votre revenu imposable ?

Vous avez trouvé le barème dans lequel vous vous situez ?

La prochaine étape est d’identifier la fourchette dans laquelle se situe votre revenu imposable.

Par exemple, le mien est de 71’000 CHF tout ronds.

Je vais donc devoir me référer uniquement à cette ligne.

Plus qu’une étape et vous aurez calculé le montant d’impôt que vous devrez payer à la Confédération.

Comment calculer le total de votre impôt fédéral ?

La ligne “70’000” indique le montant de mon impôt de base : 1’001.41 CHF.

Ce chiffre correspond à l’impôt pour un revenu de 70’000 CHF. Je dois encore appliquer le taux qui figure à sa droite sur la différence entre 71’000 CHF et 70’000 CHF, soit 2,97% sur 1’000 CHF.

1’000 x 0,0297 = 29,7.

En additionnant ces deux chiffres – l’impôt de base et le taux appliqué à la différence entre le montant minimal de la tranche et le revenu imposable -, j’obtiens le total de l’impôt fédéral.

1’001.41 + 29,7 = 1’031,10 CHF.

Le montant de mon impôt fédéral est donc de 1’031,10 CHF.

Si vous avez des enfants, rien de plus facile : il vous suffit de retirer 255 CHF par enfant à l’impôt calculé.

Exemple de calcul de l’impôt fédéral direct (IFD) en tant que couple marié

Si nous reprenons le même exemple, un couple marié avec un revenu de CHF 71’000 nous aurons un impôt fédéral direct de base de CHF 700 sur les CHF 70’000 premiers francs. Puis, il sera nécessaire d’imposer les CHF 1’000 supplémentaires. Le taux d’imposition est de 3%.

Finalement, il suffit d’additionner les CHF 700 + (1’000 x 3%) = CHF 730.

Et voilà !

Pour déterminer vos impôts communaux et cantonaux, je vous invite à consulter nos articles complémentaires.

• Comment calculer l’impôt communal et cantonal dans le canton de Vaud ?
• Comment calculer l’impôt communal et cantonal dans le canton de Genève ?

Si vous souhaitez estimer vos impôts sans chercher à comprendre comment ça fonctionne (je compatis, l’imposition suisse est un véritable casse-tête chinois), découvrez notre calculateur fiscal en ligne !