Impôt Suisse - Tout comprendre sur l’impôt fédéral direct (IFD)

Introduction

Le système d’imposition suisse repose sur trois niveaux : communal, cantonal et fédéral. Si vous consultez cette page pour comprendre comment fonctionne l’impôt fédéral, bonne nouvelle : c’est le plus facile des trois à calculer.

Et si vous avez besoin d’aide avec votre déclaration d’impôt dans le canton de Vaud, de Genève ou du Valais, nous vous accompagnerons avec plaisir !

Dans les lignes qui suivent, je vais vous expliquer ce qu’est l’impôt fédéral direct, comment le calculer et si cet impôt pèse lourd dans votre charge fiscale totale.

Qu’est ce que l’impôt fédéral direct ?

Sans trop rentrer dans les détails, commençons par poser les bases.

Chaque année, toutes les personnes qui choisissent volontairement de soumettre une déclaration d’impôt (TOU), ou celles qui ont l’obligation de le faire, comme les citoyens suisses et les titulaires d’un permis de séjour C, doivent se conformer aux règles fiscales suisses. Cela implique de payer des impôts sur le revenu et, très régulièrement également, sur la fortune.

Pour déterminer la charge fiscale globale, il est nécessaire de la décomposer en trois grandes catégories :

1. Les impôts cantonaux et communaux, qui incluent les impôts sur le revenu et la fortune.
2. L’impôt fédéral direct (IFD), qui se limite uniquement au revenu.

Ces même 3 sections seront à leur tour décomposés 5 parties :

• Les impôts communaux sur le revenu,
• Les impôts cantonaux sur le revenu,
• Les impôts fédéraux sur le revenu,
• Les impôts communaux sur la fortune,
• Et enfin, les impôts cantonaux sur la fortune,

En additionnant tout ça, vous obtenez votre charge fiscale totale pour l’année concernée. Et chaque année, l’exercice recommence.

Dans cet article, nous allons nous concentrer sur une seule ligne de cette équation complexe : les impôts fédéraux sur le revenu. Notre but est de vous aider à mieux comprendre cette composante essentielle de votre fiscalité.

Est-ce que les impôts fédéraux directs coûtent cher ?

C’est une question qui revient souvent dans nos discussions avec les clients, mais y répondre de manière définitive est quasiment impossible. Chacun a son avis sur la question (nous aussi, évidemment), mais ici, nous vous laisserons juger par vous-même grâce à des exemples concrets. Que vous viviez à Genève, Lausanne, ou dans le Valais, le calcul de l’impôt fédéral direct (IFD) reste identique. Contrairement aux impôts cantonaux et communaux, le lieu d’imposition n’a pas d’impact sur le montant dû à la Confédération.

Comment interpréter le tableau ?

Prenons un exemple : une personne avec un revenu imposable de CHF 50’000 paiera :

• CHF 413 d’impôt fédéral direct annuel si elle est célibataire.
• CHF 207 si elle est mariée.

Plus largement, l’IFD représente une charge fiscale comprise entre 2 % et 8 % de votre revenu imposable, en fonction de votre situation.

L’impôt fédéral direct n’étant qu’une des trois composantes des impôts sur le revenu. Il est donc pertinent de se demander si cet impôt constitue une petite ou une grande part de la somme totale que vous devez au fisc suisse.

Pour y répondre, il faut tenir compte des particularités cantonales et communales : chaque canton peut appliquer des méthodes de calcul différentes, ajuster certaines déductions ou proposer des abattements spécifiques.

En général, l’IFD représente environ 15 % à 25 % de la charge fiscale totale.

Maintenant que vous savez ce qu’est l’IFD et quelle proportion il représente dans votre charge fiscale globale, il est temps d’explorer comment il est calculé. Tout commence par déterminer votre revenu imposable au niveau fédéral… Suivez-nous pour la suite !

Comment passer de son revenu brut à son revenu imposable fédéral ?

Étape 1 : Passer d’un revenu brut au revenu net

Le revenu net correspond à votre revenu brut moins les assurances sociales :

• AVS (1er pilier)
• Prévoyance professionnelle (2e pilier – LPP)
• Assurance chômage
• Assurance famille
• Assurance accident (LAA)
• Etc…

C’est ce qui est versé, généralement à la fin du mois, sur votre compte en banque.

Si jamais ces notions vous paraissent encore un peu floues, je vous propose de lire notre article sur le certificat de salaire et sur les fiches de salaire en Suisse. Une fois le salaire net déterminé ou plutôt versé sur votre compte, vous aurez encore le droit d’effectuer certaines déductions fiscales autorisées par notre confédération.

Étape 2 : Passer d’un revenu net à un revenu imposable

Le revenu imposable, c’est votre revenu net moins les déductions autorisées au niveau fédéral. Ces dernières ne sont pas forcément les mêmes que celles autorisées au niveau communal et cantonal.

Les déductions peuvent être nombreuses et dépendront pour une grande partie de votre style de vie (marié, célibataire, enfant, propriétaire, indépendant, etc.), pour simplifier voici les grandes catégories des déductions autorisées :

• Les frais liés à l’acquisition du revenu : Parmi elles nous avons les frais de transport, les frais de repas, les autres dépenses professionnels
• Les frais liés au ménage : Assurance maladie, frais médicaux, 3e pilier A, rachat dans votre 2e pilier
• Les déductions sociales : En principe accordé automatiquement en fonction de la composition de votre ménage et de vos revenus

Voici un tableau résumant toutes les déductions accordées par notre chère Confédération.

Comment calculer son impôt fédéral direct ?

Les choses commencent à se préciser, vous êtes maintenant capable de partir de votre salaire brut et déterminer comment obtenir le salaire qui sera finalement imposé après retranchement des cotisations sociales et des autres déductions autorités. Il ne nous reste plus qu’une étape : Le calcul de l’impôt grâce aux barèmes fiscaux (IFD).

À l’inverse des cantons, la confédération a opté pour la simplicité, elle vous propose deux barèmes et une déduction pour les enfants :

• Le premier barème doit être appliqué par les personnes célibataires
• Le deuxième barème doit être utilisé par les couples mariés
• Et finalement, une déduction d’impôt pourra être effectuée en fonction du nombre d’enfants que vous avez à votre charge.

Si vous êtes célibataire, alors vous devez baser vos calculs sur le barème suivant :

Si vous êtes marié ou en partenariat enregistré, ce sera plutôt celui-ci:

Retrouvez l’ensemble des barèmes fiscaux fédéraux pour les années passées et futures.

Calcul de l’impôt, déterminer son taux d’imposition

Vous avez trouvé le barème correspondant à votre situation ? Parfait, passons à l’étape suivante : identifier la fourchette dans laquelle se situe votre revenu imposable.

Prenons un exemple concret : mon revenu imposable est de CHF 70’000 tout rond.

En regardant le tableau pour une personne célibataire :

1. Impôt sur la tranche précédente Le tableau indique que l’impôt sur la tranche précédente (jusqu’à CHF 57’199) est de CHF 603.45.
2. Impôt sur le montant restant Il reste donc à calculer l’impôt pour la tranche entre CHF 57’200 et CHF 70’000. Cela représente CHF 12’800. Cette partie est taxée au taux de 2.97 %, soit : CHF 12’800 × 2.97 % = CHF 380.16. Pour un revenu imposable de CHF 70’000, l’impôt fédéral direct sera donc : CHF 603.45 (tranche précédente) + CHF 380.16 (montant restant) = CHF 983.60. C’est aussi simple que ça (enfin, presque) !

Exemple de calcul de l’impôt fédéral direct (IFD) en tant que couple marié

Si nous reprenons le même exemple, un couple marié avec un revenu de CHF 70’000 nous aurons un impôt fédéral direct de base de CHF 390 sur les CHF 60’499 premiers francs. Puis, il sera nécessaire d’imposer les CHF 9’500 supplémentaires. Le taux d’imposition est de 3%.

Finalement, il suffit d’additionner les CHF 390 + (9’500 x 3%) = CHF 675.

Et voilà !

Pour déterminer vos impôts communaux et cantonaux, je vous invite à consulter nos articles complémentaires.

• Comment calculer l’impôt communal et cantonal dans le canton de Vaud ?
• Comment calculer l’impôt communal et cantonal dans le canton de Genève ?
• Comment calculer l’impôt communal et cantonal dans le canton du Valais ?

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