Taxation ordinaire ultérieure (TOU) dans le canton de Vaud : La déclaration d’impôt des personnes imposées à la source
La taxation ordinaire ultérieure, communément appelée TOU dans le canton de Vaud, permet à toutes les personnes imposées à la source en Suisse de recalculer leurs impôts non pas sur la base d’un salaire brut comme c’est notamment le cas avec l’impôt prélevé à la source, mais de remplir une déclaration d’impôt ordinaire afin de faire valoir l’ensemble des déductions fiscales autorisées par le canton de Vaud ainsi que par la Confédération.
Dans certains cas, la TOU est une obligation fiscale. C’est entre autres le cas pour les contribuables ayant gagné en 2025 plus de CHF 120’000, possédant plus de CHF 60’000 de fortune ou encore pour ceux qui exercent une activité indépendante.
Pour d’autres, cette TOU est facultative et peut, en fonction des situations, représenter une optimisation fiscale non négligeable.
En choisissant notre fiduciaire, vous pourrez non seulement comprendre comment fonctionne cette procédure fiscale et effectuer toutes les simulations nécessaires afin de vérifier si vous êtes obligé ou non, mais aussi voir dans quels cas cette option pourrait alléger votre charge fiscale vaudoise.
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Diagnostic clair : obligation ou opportunité ?
Calcul de la différence entre l’impôt à la source et la taxation ordinaire ultérieure (TOU)
Les deux méthodes de calcul de l’impôt reposant sur des bases totalement différentes, il est essentiel de simuler précisément votre charge fiscale dans chaque scénario avant de prendre une décision.
Nous effectuons pour vous un calcul comparatif détaillé : impôt à la source actuel vs taxation ordinaire ultérieure. Vous recevez ensuite un rapport clair vous permettant de choisir l’option la plus avantageuse en toute connaissance de cause.
Ce n’est qu’après cette analyse et votre validation que nous procédons à la demande de taxation ordinaire ultérieure auprès de l’administration fiscale vaudoise.
Bon à savoir : Dans certains cas, l’impôt à la source peut être plus avantageux que la TOU. Notre simulation vous évite les mauvaises surprises.
Prise en charge de votre déclaration d’impôt vaudoise
Si la TOU est une obligation légale dans votre situation ou si vous avez choisi après simulation de passer par une déclaration fiscale ordinaire, nous prenons en charge votre dossier comme nous le faisons pour toutes les déclarations d’impôt vaudoises.
Le processus est simple : calculez votre devis via notre plateforme en ligne, générez votre liste de documents personnalisée et déposez le tout directement sur notre site web. Nous nous occupons ensuite de la préparation, de l’optimisation et de la transmission à l’administration cantonale.
Vision long terme et pédagogie
Chez FBK Conseils, notre métier ne se limite pas à remplir votre déclaration d’impôt. La déclaration fiscale est la première pierre d’un accompagnement durable : elle nous permet de comprendre votre situation globale et de vous apporter tous les conseils pertinents pour l’optimiser année après année.
Concrètement, nous identifions proactivement les opportunités d’amélioration fiscale adaptées à votre profil. De votre côté, vous bénéficiez d’un interlocuteur de confiance pour toutes vos questions fiscales et financières, bien au-delà du simple dépôt annuel.
C’est cette relation de conseil dans la durée qui fait toute la différence..
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Vous êtes dans l’obligation de déposer une TOU si vous répondez à l’un des critères suivants pour l’année fiscale 2025 à déposer en 2026 : revenu brut supérieur à CHF 120’000, fortune imposable dépassant CHF 60’000 pour un célibataire et CHF 120’000 pour un couple marié, perception de revenus non soumis à l’impôt à la source, ou absence totale de revenus ou encore propriétaire de bien immobilier situé en Suisse ou à l’étranger. Dans ces cas, la déclaration doit être soumise à l’administration fiscale vaudoise.
Oui, si vous résidez dans le canton de Vaud et êtes imposé à la source, sans remplir les critères d’obligation, vous pouvez volontairement opter pour une TOU afin de potentiellement optimiser votre situation fiscale.
Pour une demande volontaire de TOU, la date limite est fixée au 31 mars 2026 pour l’année fiscale 2025. Si vous êtes soumis à une TOU obligatoire, il est conseillé de soumettre votre déclaration dès que vous prenez connaissance de cette obligation.
Le canton de Vaud ne connait pas encore de démarche en ligne très poussée même si année après année les choses changent. Encore en 2026, le plus simple reste de passer par le formulaire PDF mis à disposition par le canton de Vaud. Ce formulaire permet de choisir l’année concernée, d’y remplir vos informations et de la signer. Quelques jours, semaines plus tard vous recevrez vos identifiants fiscaux à travers le formulaire de transmission de donnée 2025.
Oui pour la taxation ordinaire ultérieure l’ensemble de votre fortune compte même si parfois cette fortune n’est pas imposable en Suisse comme c’est le cas pour les biens immobiliers. En conclusion les CHF 60’000 de fortune se compose de vos comptes en banques Suisse et étranger, vos placements suisses et Etrangers et voir même des produits financiers propres à votre pays tel que les PEA, PEL et autres assurances vies.
Pour faire très simple, l’impôt à la source en Suisse se calcule exclusivement sur la base de votre salaire brut versé par votre employeur, rien d’autre n’est imposé. Ce mécanisme fait que votre fortune, les revenus de votre fortune, les rentes, pensions et autres éléments ne sont pas intégrés au calcul et créent de ce fait un déséquilibre fiscal entre les résidents de nationalité suisses (ou titulaires d’un permis C) et les personnes imposées à la source.
La taxation ordinaire ultérieure permet donc de remettre toutes les personnes concernées sur un pied d’égalité fiscale. C’est la raison pour laquelle, bien souvent, passer par une taxation ordinaire ultérieure n’est pas un avantage mais bel et bien une obligation qui peut s’avérer coûteuse malgré le fait de pouvoir faire valoir un certain nombre de déductions impossibles dans le cadre strict de l’impôt à la source.
C’est le cas le plus typique que nous voyons dans notre fiduciaire. Les clients étrangers étant imposés à la source ne remplissent pas le formulaire et restent simplement imposés à la source. Cette situation courante n’est toutefois pas idéale.
Deux scénarios possibles : soit le canton de Vaud s’en rendra compte et reviendra vers vous avec une demande de déclaration d’impôt pour l’année en cours et potentiellement pour les années antérieures, soit c’est à vous de prendre les devants dès que cette anomalie est repérée en renvoyant dès que possible le formulaire pour toutes les années concernées.
En principe, tant que c’est vous qui êtes à l’origine de cette demande de régularisation, il n’y aura aucun effet négatif à part le recalcul de vos impôts comme si vous aviez toujours rempli votre déclaration d’impôt. Néanmoins, dans certains cas, des intérêts de retard (moratoires) pourraient vous être demandés sur le montant d’impôt dû.
Si au contraire, en remplissant votre déclaration d’impôt, la somme prélevée à la source était plus importante, alors le canton de Vaud vous versera la différence dans les trentes jours suivant la réception de la décision de taxation.
Si vous êtes de ceux qui aiment jouer avec le feu… Nous sommes dans l’obligation de vous dire que ce n’est pas une bonne idée. Passé les critères définis plus haut, soumettre votre déclaration d’impôt via une taxation ordinaire ultérieure est une obligation légale.
Néanmoins, si vous persistez sur votre idée de ne pas vous soumettre à cette règle, vous vous exposez à une soustraction d’impôt. Si c’est l’administration fiscale qui prend connaissance de ce manquement, elle pourrait vous obliger à remplir une déclaration afin de collecter l’impôt dû via une procédure en rappel d’impôt. Puis, si elle estime que vos actes étaient délibérés, elle pourrait ajouter à ce montant le même montant sous forme d’amende pour vous être soustrait à vos obligations.
Finalement, vous risquez dans le pire des cas de devoir payer vos impôts au double.
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