Comment le mariage peut-il affecter vos impôts dans le canton de Vaud ?

Introduction : Le mariage, une histoire d’amour… et de fiscalité ?

« Veux-tu m’épouser ? » – « Oui, mais attends, d’abord faut que je check si niveau fiscalité ça va le faire ou non ! »

Voilà, c’est dit : ça, c’est la réponse que tout futur couple devrait théoriquement avoir avant de prendre la décision la plus évidente de leur vie. Bien entendu, c’est une blague (quoique…), le mariage ne devrait évidemment pas dépendre uniquement de ce genre de critères purement matériels. Mais sincèrement, en Suisse, se marier peut avoir de grandes répercussions, notamment fiscales, qu’il serait dommage d’ignorer complètement.

Dans cet article, nous allons nous concentrer exclusivement sur les impôts vaudois. Pour nos amis genevois qui se posent également la même question légitime, nous avons préparé un article dédié à votre canton : Impôt et mariage dans le canton de Genève : Est-ce une bonne idée ?

Avant de répondre à la question centrale « mariage = avantage fiscal ou piège ? », plusieurs précisions méritent d’être soulignées d’emblée :

• Périmètre fiscal : Ici, nous nous intéressons purement et simplement à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur la fortune. Ce ne sont pas les seuls aspects fiscaux du mariage, loin de là.
• Donations et successions : Le mariage peut offrir des avantages fiscaux considérables en matière de donation et de succession (exonérations totales entre époux dans la plupart des cantons). Ce point mériterait à lui seul un article entier.
• Protection sociale : Au-delà de la fiscalité pure, le mariage permet également de protéger juridiquement le conjoint en cas d’accident, de maladie ou de décès (rentes AVS, droits de séjour pour conjoints étrangers, etc.).

Conclusion, oui se marier aura des impacts sur votre fiscalité que nous allons vous dévoiler au long de cet article mais par pitié n’oubliez pas que le mariage est plus qu’une simple déclaration d’impôt.

Comment fonctionne le calcul des impôts dans le canton de Vaud ?

Si ce sont des précisions que vous souhaitez alors ne perdez pas votre temps ici, consultez directement notre guide sur le calcul des impôts dans le canton de Vaud. Ici, nous allons reprendre que ce qui a de l’importance pour nos explications : En deux mots, le canton de Vaud à son fameux système du quotient familial, c’est un nombre qui va venir diviser votre revenu pour déterminer à quel taux vous serez imposé.

Ce quotient équivaut à :

• 1 lorsque l’on est célibataire
• 1,8 lorsque l’on est marié
• Et on peut ajouter 0,5 par enfant à charge sur ce chiffre 

Et petite parenthèse pour les concubins, ce sont les personnes qui ont décidé de vivre ensemble mais de ne pas se marier. Pour vous, le quotient reste à 1 et vous pourrez en cas de garde commune rajouter 0,25 par enfant. Vous aurez donc un quotient de 1,25.

Revenons à nos moutons, moi c’est Noé et j’ai un salaire imposable de CHF 72’000 et ma femme Zoé a un salaire imposable de CHF 96’000 avec ces histoires de quotient cela donnerait :

• En tant que célibataire et avec un quotient de 1, je serai imposé sur CHF 72’000 au taux de CHF 72’000 (CHF 72’000 divisé par 1)
• En tant que célibataire, Zoé serait imposé sur CHF 96’000 au taux de CHF 96’000
• En étant mariés, nous sommes imposés sur CHF 72’000 + 96’000 = CHF 168’000 au taux 168’000 divisé par 1,8 = 93’300

Ce qui veut dire que mon salaire de CHF 72’000 est imposé plus haut que si j’étais célibataire tandis que ma femme a un salaire qui est imposé plus bas que son vrai salaire…. Hum… Vous serez d’accord avec moi, à priori ça ne sent pas très très bon cette histoire.

Pour chiffrer ça nous allons dire que nous vivons dans la commune de Lausanne et que pour le moment nous n’avons pas de fortune ni d’autres revenus.

Conclusion, si après le mariage notre charge fiscale passe à environ CHF 40’000 alors qu’en étant célibataire, nous étions à un total de CHF 34’700, autant vous dire que quand on aime on ne compte pas… CHF 5’300 d’impôt en plus !

Mais attention pour ceux qui tirent des conclusions basées sur un seul exemple ! Car non cet exemple même s’il est juste, il ne représente pas fidèlement la réalité.

Recommençons le même exercice mais cette fois si en partant du principe qu’à cause de tous ces textes que j’écris je n’ai plus le temps de traiter les clients et que mon revenu passe de CHF 72’000 à CHF 0 pour l’année 2025…

Eh voilà, vous aviez tiré des conclusions trop tôt… Ici être marié vous ferait économiser près de CHF 4’500.

Quelle conclusion tirer du mariage et des impôts dans le canton de Vaud ?

Durant très longtemps, j’ai cru par erreur que ce qui faisait la plus grande différence fiscale pour les couples mariés était ce fameux quotient familial de 1.8 dans le canton de Vaud. Pour moi, il aurait logiquement dû être de 2.0 pour respecter une véritable équité fiscale.

Certes, mon intuition n’était pas complètement fausse, car nous constatons tout de même dans nos simulations que l’impôt cantonal et communal grimpe dans notre exemple d’environ CHF 1’000 pour les couples mariés, dû effectivement à cette division par 1.8 au lieu de 2.0.

Mais voici la surprise de taille : la majeure partie de la pénalité fiscale suite à un mariage, soit CHF 4’275 dans notre exemple, provient en réalité de l’impôt fédéral direct ! C’est là que se cache le véritable piège fiscal.

Pourquoi cette différence ? Dans le calcul de l’impôt fédéral, il n’existe tout simplement pas de système de division comme au niveau cantonal. La Confédération a opté pour une approche radicalement différente : deux barèmes fiscaux bien distincts, l’un pour les célibataires, l’autre pour les couples mariés. Et sans qu’on ait vraiment de réponse claire sur les motivations qui ont poussé le législateur fédéral à faire ce choix, force est de constater qu’ils ont simplement créé un barème fiscal bien plus défavorable pour les couples mariés que pour deux personnes célibataires vivant ensemble.

Le titre de ce paragraphe se veut volontairement accrocheur, et nous pourrions effectivement conclure et nous arrêter là en affirmant qu’en moyenne, se marier coûte fiscalement plus cher, et que dans de rares cas (si les salaires sont très différents entre les deux contribuables), il serait possible de voir sa charge fiscale diminuer légèrement. Mais tout cela ne serait pas complet et nous passerions à côté d’une partie essentielle des mécanismes fiscaux Suisse.

Car en Suisse, quand nous essayons de simuler précisément une charge fiscale, certes il y a la partie calcul des taux et barèmes vue plus haut, mais il y a également et surtout les déductions fiscales autorisées qui visent directement à faire diminuer votre revenu imposable avant même l’application des barèmes. Et c’est là que les choses peuvent se compliquer… ou s’améliorer !

Les déductions d’impôts dans le canton Vaud pour les couples mariés

Même si vous vous êtes déjà fait une idée assez précise de la situation, il reste encore quelques points à éclaircir car comme j’aime le rappeler les impôts se décomposent en deux parties :

• Déterminer le salaire imposable grâce aux déductions fiscales (ce que nous allons déterminer maintenant)
• Calculer les impôts cantonaux, communaux et fédéraux (calcul que nous avons effectué jusqu’ici)

Alors qu’en est-il de ces déductions ?

Vous allez probablement être un peu déçu car oui vous aurez le droit à quelques déductions mais ne vous méprenez pas on ne parle pas de sommes très importantes… On parle en tout et pour tout de 4 déductions, deux concernent les impôts cantonaux et communaux et deux concernent l’impôt fédéral direct :

Les déductions d’impôts au niveau du canton et de la commune (ICC)

La déduction pour double activité des conjoints ou partenaires enregistrés 

Elle permet de déduire CHF 1’700 de votre revenu si les deux époux travaillent, cette déduction n’a pas fait l’objet de modification entre 2024 et 2025.

La déduction pour famille 

Lorsque vous serez mariés, vous serez considéré comme une famille et pour vous féliciter…chaque année vous aurez le droit de retrancher CHF 1’300 supplémentaires à vos revenus. cette déduction n’a pas fait l’objet de modification entre 2024 et 2025.

Et pis c’est tout ! En tout cas pour les impôts Vaudois, il reste la Confédération.

Les déductions d’impôts au niveau de la confédération (IFD) – Nouveautés 2026

On a beau chercher encore et encore, seules deux déductions nous sautent aux yeux. Elles se nomment :

• La déduction pour époux ou partenaires enregistrés vivant en ménage commun. Le montant de cette déduction est de CHF 2’800 pour 2025 contre CHF 2’600 en 2024.
• La déduction pour double activité des conjoints ou partenaires enregistrés : Elle est de CHF 8’600 au minimum (contre CHF 8’500 en 2024) et peut grimper jusqu’à 14’100 (contre CHF 13’900 en 2024) en fonction des revenus des deux contribuables (art 33 LIFD).

Voilou… C’est fini… Petite conclusion ou nous allons mélanger calcul d’impôt et déduction et puis vous pourrez vous faire votre propre avis sur la question.

Finalement, les impôts Vaudois favorisent-t-ils le mariage ?

Si l’on reprend notre exemple qui n’était pas en faveur du mariage avec mes CHF 72’000 de revenu et les CHF 96’000 de ma femme, est-ce que la donne changerait si nous incluons les 3 déductions ?

La nouvelle situation incluant les déductions 

Avant d’appliquer les déductions supplémentaires liées au mariage, nous avions un solde d’impôt de presque CHF 40’000 contre CHF 37’000 maintenant ! Il est donc évident que l’application de ces déductions fiscales spécifiques aux couples mariés a réellement et significativement amélioré la situation fiscale de notre couple marié.

Néanmoins, CHF 37’000 pour un couple marié contre CHF 34’600 si nous étions restés célibataires n’est toujours pas en faveur du mariage d’un point de vue purement fiscal. Il reste donc une pénalité d’environ CHF 2’400 par année même après application de toutes les déductions. Est-ce que cette différence de CHF 2’400 annuels mérite d’être prise en compte comme critère décisif pour une décision aussi importante et personnelle que se marier ou pas ?

Gardez en tête que chaque situation est différente, les enfants, les revenus, les déductions… Il n’est pas possible de donner une réponse précise et applicable à tous les cas mais même si le mariage ne doit en rien être résumé à des questions d’impôts ce n’est pas une mauvaise idée d’effectuer ce genre de simulation avant de dire oui pour la vie.

Comment FBK Conseils peut vous accompagner en matière d’impôts et de mariage ?

Un rendez-vous sans frais pour commencer

Eh oui ! Chez FBK Conseils, en plus d’écrire tous ces articles et de créer des vidéos sur les sujets économiques et fiscaux qui vous passionnent (enfin, on espère !), nous tenons à offrir une première discussion sans frais d’une vingtaine de minutes. Ce rendez-vous peut prendre place soit dans nos bureaux de Lausanne, soit au contraire par visioconférence, en français ou en anglais selon votre préférence.

Effectuer une simulation fiscale personnalisée

Chez FBK Conseils, nous vous aidons à anticiper les changements majeurs dans votre vie : le mariage bien sûr, mais aussi l’arrivée d’un enfant, un déménagement cantonal, un changement de statut professionnel, ou encore un achat immobilier, que ce soit en Suisse ou à l’étranger. Nous croyons fermement que l’anticipation permet de mieux gérer l’ensemble de votre situation financière et d’éviter les mauvaises surprises fiscales. C’est pourquoi nous proposons de réaliser des simulations fiscales détaillées et personnalisées pour vous permettre de prévoir précisément les impacts futurs de ces événements sur votre charge fiscale annuelle.

Délégation complète de votre déclaration d’impôt

Certes, nous cherchons à faire évoluer le métier de fiduciaire, mais nous restons avant tout une fiduciaire ! Et comme tout cabinet professionnel, nous proposons à nos clients de nous envoyer l’ensemble des documents nécessaires (certificats de salaire, attestations bancaires, justificatifs divers), et nous prenons alors en charge l’intégralité de votre déclaration fiscale. Nous vous soumettons ensuite les versions successives ainsi que nos questions jusqu’à ce que nous soyons en mesure de soumettre pour vous la version finale auprès de l’administration fiscale vaudoise. Simple, efficace, sans prise de tête.

Une formation pour apprendre à déclarer vos impôts vous-même

Et de manière moins traditionnelle mais tout aussi appréciée, nous laissons la possibilité à nos clients qui souhaitent en apprendre davantage sur les mécanismes fiscaux suisses de participer activement au processus. L’objectif ? Comprendre ce qui doit être déclaré, à quelle valeur, ce qui est possible de déduire et dans quelle mesure. Comprendre les rouages fiscaux afin de mieux prévoir l’avenir et gagner en autonomie. Dans cette formule, nous réalisons votre déclaration d’impôt avec vous, ensemble, du début à la fin. Le gain de temps pour vous est certes réduit par rapport à une délégation complète, mais vos compétences fiscales et votre autonomie pour les années futures seront fortement augmentées. Un investissement dans votre éducation financière, en quelque sorte !