Combien cotise-t-on pour le 2ème pilier (LPP) ?

Mis à jour le 30 novembre 2023.

En Suisse, le 2e pilier (la LPP) est pour la plupart des assurés le compte où se situe la plus grande partie de leur épargne. Pas toujours conscient des sommes économisées ni comment elles se calculent nous avons décidé de vous préparer un article afin de vous en apprendre plus à ce sujet.

La part obligatoire et la part sur-obligatoire de votre 2^e pilier 

La première chose très importante à garder en tête c’est que pour tous les employés, qu’importe votre société, votre salaire, votre âge, etc., les règles sont les mêmes. L’une des premières spécificités à connaitre est que votre employeur est tenu de cotiser au moins autant que vous ne le faites pour vous-même. Autrement dit, une partie des cotisations est versée par le salarié alors qu’une autre partie est versée par l’employeur.

La deuxième spécificité importante est de comprendre la base du calcul des cotisations LPP. Simple, la loi fixe un cadre juridique assez clair. Tous les minimums légaux sont fixés (salaire assurés, taux de cotisations, intérêts versés, etc.). Ce sont ces minimums légaux qui vont créer ce que l’on appelle :

• Partie​ obligatoire: cette première composante de votre 2^e pilier est et sera toujours identique qu’importe chez qui vous travaillez ou à quelle condition vous êtes rémunéré.  La loi oblige les employeurs à respecter certaines règles :
  • Les bonifications de vieillesse minimums par tranche d’âge (voir plus bas).
  • Les taux d’intérêt versés chaque année sur l’avoir de l’assuré (1%).
  • Les taux de conversion (6,8%). Encore valable en 2023 mais qui malheureusement pour les futurs retraités devrait baisser très prochainement avec l’entrée en vigueur de la réforme sur la LPP.
  • L’employeur est tenu de verser au moins la même somme que le salarié.
• Partie​ surobligatoire: La loi définit toujours des minimums mais n’empêche pas les employeurs d’être plus généreux. Ils peuvent décider librement de comment ils souhaitent assurer leurs employés tant que ceux ci ne se retrouvent pas avec des conditions moins favorables que ce que la loi prescrit.
  • Les bonifications de vieillesse par tranche d’âge supérieure au minimum.
  • La part versée par l’employeur peut être plus importante que celle de l’employé.
  • La déduction de coordination inférieure à 25’725 CHF.

Ouhlà, je sais ce que vous vous dites: « pourquoi t’ajoutes un nouveau mot compliqué Noé ? Y en a déjà assez! »

Ce qu’il faut retenir de tout ça ? Lorsque vous allez regarder votre certificat LPP il y a de forte chance que vous voyez une ligne avec inscrit « part LPP » ou « part obligatoire » vous savez maintenant que c’est le minimum légal auquel vous avez le droit. Puis si votre employeur a décidé d’être plus généreux vous aurez une 2^e ligne avec inscrit « avoir de libre passage total, dont avoir LPP » cette 2^e ligne vous indique votre solde total part obligatoire et sur obligatoire comprises.

Je vous propose un petit exemple. Voici une partie de mon certificat LPP reçu fin 2023.

Nous pouvons y voir que mon avoir total est de CHF 74’095 et que la partie obligatoire ou LPP représente CHF 44’633. Nous pouvons donc en conclure que la part sur-obligatoire est de CHF 74’095 – 44’633 = CHF 29’462.

Quelles sont les cotisations annuelles dans le 2^e pilier ?

Comme observé dans la première partie de cet article, une partie des cotisations (part obligatoire) est fixée par la loi. Personne ne peut cotiser moins que ça. Voici les taux de cotisations en vigueur encore jusqu’à fin 2023 :

Les cotisations minimums LPP

• De 25 à 34 ans : 7% du salaire annuel (3,5% pour votre pomme, 3,5% pour celle de l’employeur). Pour un revenu mensuel de 5’000 CHF à l’âge de 27 ans, une cotisation de 350 CHF au total sera demandée. 175 CHF seront déduit de votre salaire brut et 175 iront à la charge de votre employeur.
• De 35 à 44 ans : 10% du salaire annuel (5% pour votre pomme, 5% pour celle de l’employeur). Pour un revenu mensuel de 6’000 CHF à l’âge de 39 ans, une cotisation de 600 CHF au total sera demandée. 300 CHF seront déduit de votre salaire brut et 300 iront à la charge de votre employeur.
• De 45 à 54 ans : 15% du salaire annuel (7,5% pour votre pomme, 7,5% pour celle de l’employeur). Pour un revenu mensuel de 7’000 CHF à l’âge de 52 ans, une cotisation de 1’050 CHF au total sera demandée. 525 CHF seront déduit de votre salaire brut et 525 CHF iront à la charge de votre employeur.
• De 55 à 64 ou 65 ans: 18% du salaire annuel (9% pour votre pomme, 9% pour celle de l’employeur). Pour un revenu mensuel de 8’000 CHF à l’âge de 61 ans, une cotisation de 1’440 CHF au total sera demandée. 720 CHF seront déduit de votre salaire brut et 720 CHF iront à la charge de votre employeur.

C’est ce qu’on appelle une belle escalade ! Mais comme notre salaire a tendance à augmenter avec l’âge, au final, la combine est plutôt bien ficelée.

Attention, ce n’est pas fini. Jusqu’ici le but était d’essayer de vous expliquer de manière assez simple comment fonctionnent les cotisations dans votre 2^e pilier. Pour ce faire nous avons dû simplifier quelque peu la chose… Pour les plus aventureux, je vous propose de vous accrocher encore quelques instants car il existe des petites subtilités qui peuvent faire une grosse différence si elles ne sont pas bien comprises.

Quel est votre vrai salaire assuré au sein de votre 2^e pilier ?

Le 2^e pilier a été créé à une autre époque… Les salaires n’étaient pas les mêmes, le coût de la vie non plus et la vie en général était bien différente. Oui le 2^e pilier tente de s’adapter mais il n’y parvient que partiellement. Le premier exemple est au niveau de votre salaire assuré.

La LPP (la loi) oblige les employeurs à prélever les cotisations sur un salaire… mais malheureusement pas forcément sur le vôtre… La loi permet aux employeurs des choses très importantes :

• Assurer au maximum CHF 88’200 par année. Autrement dit, si vous gagnez CHF 100’000 votre employeur peut sans vous demander, n’assurer « que CHF 88’200 » et donc cotiser que sur ce salaire-là. Problème ? Arrivé à l’âge de la retraite votre niveau de vie est basé sur CHF 100’000 mais vos cotisations ont été calculées sur CHF 88’200… Aie… Et attendez ce n’est pas tout.
• La déduction de coordination : C’est un mot compliqué et pas forcément positif pour vos cotisations. Votre employeur, en plus ne pas être tenu d’assurer ce qui dépasse le salaire LPP (CHF 88’200), il est également en droit de retrancher de votre salaire CHF 25’725 qui soi-disant serait déjà assurés par le 1^er pilier (AVS).

Conclusion de tout ça ? Si vous gagnez un salaire de CHF 100’000, que vous avez 40 ans et que votre employeur souhaite se tenir au minimum légal alors il est en droit d’assurer un salaire de CHF 88’200 et retrancher CHF 25’725. Votre salaire assuré passera de CHF 100’000 à CHF 62’475. Dans notre exemple, vous avez 40 ans, le taux de cotisation est par conséquent de 10%, vous cotiserez 10% x 62’475 = CHF 6’247.50 par an.

Quel est le salaire maximal assurable au sein de votre 2^e pilier ?

Heureusement il existe autant d’employeurs « radins » que d’employeurs généreux et tant mieux car la loi fixe des minimums mais permet également de les dépasser très largement.

Les employeurs peuvent décider entre autres de ne pas appliquer la déduction de coordination afin d’assurer votre vrai salaire AVS. Ils peuvent également décider d’appliquer des taux de cotisations plus importants que les taux en vigueur pour votre tranche d’âge.

Chouette non ?

Nous vous mettons ici encore un tableau qui permet de mieux comprendre les minimums et les maximums autorisés dans le cadre de votre 2^e pilier.

Ouf… nous y voilà…

Nous espérons que maintenant vous avez bien compris que le 2^e pilier est une source précieuse d’épargne qui, à un moment ou un autre dans votre vie, sera capita. C’est peut-être grâce à lui que vous achèterez un jour votre résidence principale, que vous deviendrez indépendant ou qui vous permettra simplement de passer une belle retraite.